Чтобы задать вопрос пожалуйста авторизуйтесь или зарегистрируйтесь

Вопросы и ответы

       
Возврат платежей по патенту иностранного гражданина 09:45 cnp72 Вопрос: В каких случаях подлежит возврату уплаченная сумма фиксированных авансовых платежей по патенту иностранного гражданина?
Ответ: В случае если иностранец оплатил НДФЛ для продления срока эксплуатации патента, но на дату платежа длительность использования патента была закончена, то данное начисление встает в переплату, которую можно вернуть, написав заявление на возврат.
Самозанятость при сдаче в аренду 09:05 cnp72 Вопрос: Может ли физическое лицо зарегистрированное в Тюмени и сдающее в Московской области квартиру не регистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя, а платить НПД?
Ответ: Да. В законодательстве Российской Федерации о проведении эксперимента по установлению специального режима указана деятельность по сдаче в аренду жилых помещений. Встать на учет как самозанятое лицо возможно в любой инспекции, при условии, что деятельность осуществляется в «экспериментальном» регионе, в числе которых указана Московская область.
Исчисление транспортного налога при угоне автомобиля 14:40 cnp72 Вопрос: Угнали автомобиль в августе 2018 года, сейчас пришло уведомление на оплату транспортного налога, налог насчитали за двенадцать месяцев, но я на ней не ездил, подскажите, можно ли что-нибудь сделать с этим?
Ответ: Все налоги, действующие на территории Российской Федерации, регламентируются Налоговым кодексом РФ (Далее – НК РФ). Также в НК РФ прописаны перечни налоговых льгот и частных ситуации, когда налогоплательщик имеет возможность пересчитать исчисленный к уплате налог или освободиться от его уплаты.
В НК РФ значится, что автотранспортное средство, числящееся в розыске, не может быть объектом исчисления налога, с момента его угона, если данный факт имеет документальное подтверждение. Эта норма регламентируется пунктом 7 статьи 358 НК РФ.
Физическому лицу, которое владеет транспортным средством необходимо, при возникновении выше изложенной ситуации, направить письменное обращение в налоговый орган, по месту своей регистрации, о перерасчете суммы транспортного налога и копиями документов, подтверждающие слова налогоплательщика.
Имущественный вычет по расходам на уплату процентов. 13:50 cnp72 Вопрос: Ипотечный кредит на приобретение квартиры получен в 2012 г., имущественный налоговый вычет по расходам на приобретение данной квартиры не заявлен, так как получен ранее по другой квартире в размере 2 млн. руб. Вправе ли налогоплательщик получить имущественный вычет по расходам на уплату процентов за налоговые периоды начиная с 2014 г.?

Ответ:
Наше законодательство предоставляет возможность простым гражданам вернуть денежки из бюджета. Но не всегда это возможно. Законодательство постоянно меняется и уследить за всеми изменениями невозможно. Например, те кто до 2014 года вернул денежки по приобретению жилья, но не пользовался вычетом в части процентов по кредиту, может это сделать. Если первый объект «ипотечный», то проценты можно заявить либо по первому объекту либо по совершенно другому, но при условии, что новый объект приобретен после 01.01.2014 года. Соответственно, если новый (второй объект) приобретен в 2012 году, то в отношении этого объекта проценты заявить не представляется возможным в рамках действующего законодательства.
Стандартный вычет. 09:25 cnp72 Может ли неродной отец заявить стандартный вычет на ребенка, который находится у него на иждивении?
Ответ. Да, может. Во первых, Кодекс не содержит ограничений к числу заявителей. Кроме того, в перечне на получение стандартного вычета указаны как родитель ребенка, так и супруг (супруга) ребенка, на чьем иждивении он находится
Главное здесь подтвердить факт обеспечения. Подтвердить это можно путем подачи в налоговый орган справки из ЖКХ (ТРИЦ), где указывается совместное проживание.
Дополнительно к декларации предоставляется письменное заявление работника на стандартный налоговый вычет, Свидетельство о рождении ребенка и Свидетельство о заключении брака с матерью ребенка.
Задолженность при уплате налога 11:40 cnp72 Вопрос: При оплате налога в установленный срок, образовалась задолженность, что делать в такой ситуации?

Ответ: Моментом Уплаты налога считается день списания денежных средств с Вашего расчетного счета в кредитной организации. Данные о зачисление платежа, поступают в НО: в течение 10 рабочих дней при оплате онлайнплатеже банковской картой; в течение 20 календарных дней при оплаты налога по квитанции через кредитную организацию денежные средства поступают. При поступлении денежных средств на расчетный счет НО, образовавшиеся сведения о задолженности и пени аннулируются.
Применение кассы для ИП 08:05 cnp72 Вопрос: Индивидуальный предприниматель работает без кассового аппарата. Правомерно ли привлечение индивидуального предпринимателя к ответственности за неприменение ККТ в случае продажи им личного автомобиля физическому лицу за наличный расчет?

Ответ: Если автомобиль не использовался в предпринимательской деятельности и продается ИП как физическим лицом другому физическому лицу, то кассовый аппарат в таких случаях не применяется. Если автомобиль использовался для получения предпринимательской прибыли, то доход от его продажи не подпадает под ЕНВД и ККТ следует применять.
Имущественный налоговый вычет 12:15 cnp72 Вопрос: При приобретении в собственность апартаментов могу ли я получить налоговый вычет?

Ответ: Да, при условии, что в законодательно установленных документах на недвижимость объектом права есть квартира или доля в квартире с назначением – жилое.
3-НДФЛ с вычетом по временной регистрации. 13:45 cnp72 Вопрос: Можно ли подать декларацию по форме 3-НДФЛ на имущественный вычет по временной регистрации в налоговый орган, не имея при этом постоянной регистрации?

Ответ: Декларации 3-НДФЛ с имущественным, социальным и любым другим видом вычета подаются физическим лицом в налоговую инспекцию по месту постоянной регистрации физического лица. В случае ее отсутствия декларация не будет принята налоговым органом.
Если физическое лицо ОБЯЗАНО предоставить налоговую декларацию о доходе (например, в случае продажи недвижимости или транспортного средства), такую декларацию налоговый орган примет и без постоянной регистрации (по временной регистрации или по прошлой постоянной регистрации).
Могут ли супруги передать друг другу право на стандартный налоговый вычет? 06:30 cnp72 Ответ:
Стандартный налоговый вычет (далее по тексту - СтНВ) по выбору родителей может предоставляться одному из родителей в двойном размере. Для этого одному из них (кто отказывается от своего права) необходимо предоставить работодателю:
- заявления об отказе в получении СтНВ,
- заявление о предоставлении вычета в двойном размере (заполняется в свободной форме),
- каждый месяц должен предоставлять справку 2-НДФЛ тот родитель который отказался от вычета, для того что бы подтвердить свое право вычет.
Важным фактом является то, что данным правом могут воспользоваться только супруги находящиеся в браке. При получении данного права имеются некоторые условия, такие как:
- ребенок должен быть на иждивении у супруга,
- официальный дохода, с которого удерживается налог 13%,
- СтНВ предоставляется пока доход не превысит 350 тыс.руб.
При отсутствии доходов СтНВ не предоставляется.
Ошибка в налоговом уведомлении 12:20 cnp72 Вопрос: В полученном налоговом уведомлении выявлена ошибка. Что делать и как ее исправить?
Ответ: С 01.08.2019 г. налоговые инспекции начали массово рассылать налоговые уведомления физическим лицам: в личные кабинеты и в почтовые ящики. Граждане всё чаще сталкиваются с тем, что налоги рассчитаны неправильно: либо излишне – за несколько налоговых периодов подряд, либо по несуществующему имуществу, либо в уведомлении не учли льготы.
Исправить ошибки налоговиков можно только в заявительном порядке – необходимо подать заявление в письменной произвольной форме в налоговую инспекцию по месту учета и указать в нём на допущенные неточности, во избежание будущих начислений по имущественным налогам с недостоверной информацией. К заявлению лучше приложить подтверждающие документы, например, на применение льготы, либо о прекращении права собственности и т.п.
Предоставить заявление в налоговый орган можно несколькими способами: при личном обращении, либо через представителя с нотариальной доверенностью, через «Личный кабинет налогоплательщика», почтой России в виде письма, через онлайн-сервис «Обратиться в ФНС России».
Налоговый орган должен направить налогоплательщику ответ о результате рассмотрения заявления в течение 30 дней.
Судебная практика в вопросе перераспределения имущественного налогового вычета - половина или целый? 16:50 cnp72 Ответ: Согласно письму Департамента налоговой и таможенной политики Минфина России от 31 октября 2017г. № 03-04-07/71600 заявленный налогоплательщиком в декларации размер имущественного налогового вычета не может быть перераспределен. Внести изменения в состав декларации налогоплательщик может лишь до момента возврата налога. Однако, если деньги на расчетный счет налогоплательщика еще не поступили - можно смело подавать в налоговую уточненную декларацию с заявлением о перераспределении вычета.
Что же касается процентов по ипотеке, тут дело обстоит иначе, благодаря позиции Верховного суда. Здесь неважно, в каком размере супруги заявляли вычет по процентам, тут главное - кто несет расходы. Форма собственности значения не имеет. Даже, если супруг и супруга оформили квартиру в долевую собственность, и в декларациях заявляли вычет на квартиру и уплаченные проценты в соответствии с долей, то в ситуации развода, либо иных обстоятельств, вследствие которых собственником недвижимости и исполнителем ипотечных обязательств становится один из супругов, перераспределение вычета признано законным. По факту, на кого ложится бремя уплаты процентов по ипотеке – то лицо и вправе использовать остаток вычета. Главное, чтобы те же самые расходы не были заявлены вторым участником.
Источник: п.18 обзора практики ВС по налоговым спорам от 21 октября 2015г.
"Положений, которые ограничивали бы право одного из супругов учесть оставшуюся часть расходов по приобретение жилья при исчислении собственной налоговой базы в том случае, если такие расходы не были учтены при налогообложении доходов другого супруга, ст. 220 НК РФ не содержит".
Вправе ли физическое лицо получить социальный налоговый вычет по расходам на медосмотр? 16:05 cnp72 Вправе ли физическое лицо получить социальный налоговый вычет по расходам на медосмотр?
Ответ: Физическое лицо вправе воспользоваться налоговым вычетом по расходам на медосмотр, причем эти услуги могут быть оказаны как самому налогоплательщику, так и и членам его семьи: супругу(супруге), родителям, детям (в том числе усыновленным) до 18 лет и подопечным также в возрасте до 18 лет. Однако имеются некоторые ограничения, прописанные в статье 219 Налогового кодекса РФ. Во-первых, вычет положен только по тем медицинским услугам, которые есть в специальном перечне* (он утвержден Правительством РФ от 19.03.01 № 201). Прохождение медосмотра относится к 1 пункту перечня. Во-вторых, налогоплательщику необходимо приложить документы, подтверждающие расход на медицинские услуги. И в-третьих, размер вычета ограничен суммой в 120 тысяч рублей.
Единый налоговый платеж 15:10 cnp72 Что такое «единый налоговый платеж»?
Ответ. Единый налоговый платеж – это денежные средства, которые физическое лицо добровольно перечисляет в бюджетную систему РФ в счет исполнения обязанности по уплате транспортного налога, земельного налога и (или) налога на имущество физических лиц. Соответственно уплата единого налогового платежа не является обязательной, а также не установлен срок для его оплаты. Но в случае перечисления единого налогового платежа после наступления срока уплаты налогов и до проведения зачета, в счет погашения недоимки/задолженности по имущественным налогам, на сумму неуплаты будут начисляться пени за каждый день просрочки.
При поступлении единого налогового платежа последующее зачисление денег в бюджет будет происходить в режиме «налогового автомата» без дополнительного участия налогоплательщика.
Зачет осуществляется последовательно, начиная с недоимки (задолженности по пеням и процентам) с меньшей суммой. В случае отсутствия недоимки и задолженности зачет проводится в счет предстоящих платежей, также начиная с начисления с меньшей суммой, в установленные сроки уплаты налогов.
Срок проведения зачета суммы единого налогового платеж 15:10 cnp72 В какие сроки налоговый орган произведет зачет суммы единого налогового платежа в счет уплаты имущественных налогов, выставленных налогоплательщику к уплате?
Ответ. При отсутствии у налогоплательщика задолженности по имущественным налогам зачет суммы единого налогового платежа в счет предстоящих платежей, выставленных к уплате по имущественным налогам, будет произведен самостоятельно налоговым органом в сроки, установленные для уплаты таких налогов в соответствии с пунктом 5 статьи 45.1 Налогового кодекса Российской Федерации
Недостоверные сведения об индивидуальном предпринимателе 15:10 cnp72 Возможно ли при обнаружении физическим лицом в Едином государственном реестре индивидуальных предпринимателей недостоверных сведений о себе самом, как о зарегистрированном индивидуальном предпринимателе, подать в регистрирующий орган заявление по форме Р34001?
Ответ:Нет. Заявление по форме № Р34001 может быть представлено в регистрирующий орган только в случае обнаружения физическим лицом недостоверных сведений о себе как о руководителе и (или) учредителе (участнике) юридического лица в Едином государственном реестре юридических лиц. В случае обнаружения недостоверных сведений о себе самом в Едином государственном реестре индивидуальных предпринимателей, физическое лицо может обратиться в регистрирующий орган с жалобой на решение регистрирующего органа о государственной регистрации индивидуального предпринимателя в порядке, установленном главой VIII1 Федерального закона от 08.08.2001 № 129-ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей».
ФЛ дистанционно оказывает услуги для Австралийской компании, как исчисляется и уплачивается налог? 15:05 cnp72 Вопрос: Физическое лицо дистанционно оказывает услуги для Австралийской компании, каким образом будет исчисляться и уплачиваться налог?
Ответ: Согласно пп.3 п.1 ст. 228 НК РФ - Исчисление и уплату налога производят физические лица - налоговые резиденты Российской Федерации, получающие доходы от источников, находящихся за пределами Российской Федерации.
Обратимся к Соглашению между Правительством Российской Федерации и Правительством Австралии «Об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от налогообложения в отношении налогов на доходы от 07.09.2000». Согласно ст. 2 данного соглашения Правительство РФ и Правительство Австралии определили налоги, на которые распространяется соглашение. Для России- это налог на доходы физических лиц. Согласно ст. 15 соглашения между Правительством Российской Федерации и Правительством Австралии, «заработная плата и другие подобные вознаграждения, получаемые физическим лицом, являющимся резидентом одного Договаривающегося государства в связи с работой по найму, подлежат налогообложению исключительно в этом государстве, если только работа по найму не осуществляется в другом Договаривающемся государстве. Если работа по найму осуществляется таким образом, то вознаграждение, полученное в связи с этим, может облагаться налогом в таком другом государстве».

Таким образом, физическому лицу, планирующему получать доход от предоставления услуг для Австралийской компании требуется открыть банковский счет на территории Российской федерации. По соглашению об избежании двойного налогообложения, т.к. работа будет осуществляться на территории РФ дистанционно, налоговое бремя полностью ложится на физическое лицо, получившее доход. Физическому лицу необходимо до 30 апреля года, следующего за годом, в котором был получен доход подать декларацию по форме 3-НДФЛ и до 15 июля заплатить 13% от полученного дохода. Если доход будет получен в иностранной валюте, при заполнении декларации для определения суммы дохода необходимо перевести полученную сумму в рублевый эквивалент (по курсу ЦБ на дату перечисления денежных средств).
МОО принимает добровольные пожертвования от ФЛ на расчетный счет. Требуется ли применение ККТ? 15:00 cnp72 Вопрос: Муниципальная общественная организация принимает добровольные пожертвования от членов-физических лиц на расчетный счет. Требуется ли применение ККТ?
Ответ: Добровольные пожертвования не считаются расчетами за товары, работы или услуги и не требуют применения ККТ. Это регулируется положениями ст. 5 Федерального закона от 11.08.95 № 135-ФЗ «О благотворительной деятельности и добровольчестве (волонтерстве)». В законе под благотворительными пожертвованиями подразумевается бескорыстная передача в собственность имущества, в том числе денежных средств и (или) объектов интеллектуальной собственности.
Таким образом, применять ККТ не нужно.
Освобождение от уплаты НДФЛ с 01 января 2019 г. 15:10 cnp72 В каком случае с 1 января 2019 года физические лица, не являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации, смогут не платить НДФЛ при продаже имущества, принадлежащего им на праве собственности?
Ответ: До 1 января 2019 года при продаже имущества, находившего в собственности более минимального срока владения, физические лица, являющиеся налоговыми резиденты Российской Федерации, освобождаются от уплаты НДФЛ. В отношении имущества, приобретенного после 01.01.2016, такой срок составляет:
- в отношении объектов недвижимого имущества (квартир, комнат и т.д.) - три года или пять лет (в зависимости от условий возникновения права собственности на них);
- в отношении иного имущества (транспортных средств, гаражей и т.д.) - три года.
(В отношении объектов недвижимого имущества и иного имущества, приобретенного до 01.01.2016 – три года)
С 1 января 2019 года вышеизложенный порядок распространяется и на физических лиц, не являющихся налоговыми резидентами Российской Федерации, т.е. они уравниваются в правах в части освобождения от налогообложения с физическими лицами, являющимися налоговыми резидентами Российской Федерации.
При этом, в случае продажи имущества физическим лицом, не являющимся налоговым резидентом Российской Федерации, ранее предельного срока, налогообложение будет производиться с полной суммы по ставке 30%, т.е. также, как и до 1 января 2019 года.
Налоговая льгота для многодетных семей 15:05 cnp72 Будет ли применена налоговая льгота на дополнительный налоговый вычет по налогу на имущество физических лиц, если налогоплательщик, имеющий трех и более несовершеннолетних детей, не представил об этом заявление?
Ответ: Да, будет. Начиная с налогового периода 2018 года, в случае, если физическое лицо, имеющее трех и более несовершеннолетних детей, имеющее право на налоговую льготу (дополнительный налоговый вычет) по налогу на имущество физических лиц, не представило в налоговый орган заявление о предоставлении льготы или не сообщило об отказе от применения льготы, такая льгота предоставляется на основании сведений, имеющихся в налоговом органе (п. 6 ст. 407 НК РФ).
Социальный вычет на обучение в случае, когда документы заключены на разных лиц? 15:00 cnp72 Какой порядок предоставления социального налогового вычета на обучение в случае, когда договор с образовательным учреждением заключен обучающимся, а дополнительное соглашение к договору предполагает оплату как самим обучающимся, так и одним из его родителей?
Ответ: Установленный порядок получения социального налогового вычета (СНВ) по расходам на обучение самого налогоплательщика или на обучение его ребенка предполагает предоставление вычета соответственно налогоплательщику или родителю, в частности, при наличии у них документов, подтверждающих оплату ими соответствующего обучения. В случае, когда договор с образовательным учреждением заключен обучающимся, а дополнительное соглашение к нему предполагает произведение оплаты за обучение как самим обучающимся, так и его родителем (или отцом, или матерью), претендовать на получение социального налогового вычета в установленном порядке могут как сам обучающийся, так и его родители при наличии документов, подтверждающих оплату обучения, оформленных соответственно на самого обучающегося и на одного из его родителей (пп.2 п.1 ст. 219 НК РФ, ст.ст. 33, 34 СК РФ).
Каков порядок выдачи (использования) бланков строгой отчетности (БСО) при применении ККТ? 16:40 cnp72 В соответствии с законодательством Российской Федерации о применении контрольно-кассовой техники (далее – ККТ) бланк строгой отчетности (далее - БСО) - первичный учетный документ, приравненный к кассовому чеку, сформированный в электронной форме и (или) отпечатанный с применением автоматизированной системы для бланков строгой отчетности в момент расчета между пользователем и клиентом за оказанные услуги, содержащий сведения о расчете, подтверждающий факт его осуществления.
БСО, изготовленные типографским способом и соответствующие требованиям Постановления Правительства РФ от 06.05.2008 №359 могут продолжать выдаваться при условии одновременной выдачи кассового чека или БСО, соответствующих законодательству Российской Федерации о применении ККТ. Однако, применение бланков строгой отчетности, изготовленных типографским способом, с 01.07.2019 не является условием освобождения от применения контрольно-кассовой техники.
Следует отметить, что с 01.07.2019 по 01.07.2021 индивидуальным предпринимателям, не имеющим работников (с которыми заключены трудовые договоры), при реализации товаров собственного производства, а также выполнении работ и оказании услуг законодательством Российской Федерации о применении ККТ предоставлено право не применять контрольно-кассовую технику при расчетах за такие товары, работы, услуги. Другими словами, такие индивидуальные предприниматели могут в указанный период не применять ККТ и выдавать БСО, соответствующие требованиям Постановления Правительства РФ от 06.05.2008 № 359.
В соответствии с п. 5.8 ст. 1.2 Закона № 54-ФЗ обязанность организаций и индивидуальных предпринимателей по выдаче (направлению) клиенту (покупателю) кассового чека (бланка строгой отчетности) может быть ими исполнена путем передачи клиенту (покупателю) БСО, соответствующего требованиям Постановления Правительства РФ от 06.05.2008 №359, на бумажном носителе с содержащимися на нем реквизитами кассового чека (бланка строгой отчетности), позволяющими идентифицировать этот кассовый чек (бланк строгой отчетности) (например, QR-код и (или) дату и время осуществления расчета, порядковый номер фискального документа, признак расчета, сумму расчета, заводской номер фискального накопителя и фискальный признак документа).
В каких случаях с 01.07.2019 в кассовом чеке должен присутствовать ИНН покупателя? 16:40 cnp72 ИНН покупателя (клиента) будет указываться в кассовом чеке или бланке строгой отчетности, сформированном при выплате выигрыша при осуществлении деятельности по организации и проведению азартных игр и лотерей, при получении страховой премии или при страховой выплате (при отсутствии у физического лица идентификационного номера налогоплательщика - серия и номер паспорта такого физического лица).
Необходимо ли выдавать кассовый чек при перечислении алиментов? 16:40 cnp72 Согласно положениям статьи 1.1 Закона № 54-ФЗ расчеты - это прием (получение) и выплата денежных средств наличными деньгами и (или) в безналичном порядке за товары, работы, услуги, прием ставок, интерактивных ставок и выплата денежных средств в виде выигрыша при осуществлении деятельности по организации и проведению азартных игр, а также прием денежных средств при реализации лотерейных билетов, электронных лотерейных билетов, приеме лотерейных ставок и выплате денежных средств в виде выигрыша при осуществлении деятельности по организации и проведению лотерей. Под расчетами понимаются также прием (получение) и выплата денежных средств в виде предварительной оплаты и (или) авансов, зачет и возврат предварительной оплаты и (или) авансов, предоставление и погашение займов для оплаты товаров, работ, услуг (включая осуществление ломбардами кредитования граждан под залог принадлежащих гражданам вещей и деятельности по хранению вещей) либо предоставление или получение иного встречного предоставления за товары, работы, услуги.
Применение контрольно-кассовой техники требуется при осуществлении расчетов (п. 1 ст. 1.2 Закона № 54-ФЗ).
Перечисление алиментов не относится к расчетам в терминологии Закона № 54-ФЗ, поэтому такая операция не требует применения ККТ.
Как определить сумму налога со стоимости подарков от работодателей? 14:15 cnp72 Доход, получаемый физическим лицом от организаций или индивидуальных предпринимателей в виде стоимости подарков в размере, не превышающем 4000 рублей, подлежит освобождению от обложения налогом на доходы физических лиц (НДФЛ). В ином случае указанный вид дохода в сумме, превышающей 4000 руб., подлежит налогообложению НДФЛ по ставке 13 процентов - для физического лица, являющегося налоговым резидентом РФ,
по ставке 30 процентов - для физического лица, не являющегося налоговым резидентом РФ.
Учитывая, что у организации (налогового агента) отсутствует возможность удержать с такого дохода НДФЛ, организация обязана сообщить об этом физическому лицу и налоговому органу с соблюдением установленного срока (не позднее 1 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом), например, в отношении дохода 2018 года – в срок не позднее 1 марта 2019 года.
НДФЛ уплачивается на основании налогового уведомления, направленного налогоплательщику - физическому лицу налоговым органом.
Физическое лицо обязано уплатить НДФЛ на основании налогового уведомления с соблюдением установленного срока (не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом), например, в отношении дохода 2018 года не позднее 2 декабря 2019 года - поскольку 1 декабря 2019 года выпадает на выходной день.
Налоговая декларация по форме 3-НДФЛ в налоговый орган не представляется.
В каких случаях налоговое уведомление не направляется налогоплательщику? 14:10 cnp72 В каких случаях налоговое уведомление не направляется налогоплательщику?


Ответ: Налоговые уведомления не направляются физическим лицам в следующих случаях:
1) отсутствуют объекты налогообложения;
2) наличие налоговой льготы, налогового вычета, иных установленных законодательством оснований, полностью освобождающих налогоплательщика от уплаты налога;
3) если общая сумма налогов, отражаемых в налоговом уведомлении, составляет менее 100 рублей (за исключением случая направления налогового уведомления в календарном году, по истечении которого утрачивается возможность направления налоговым органом налогового уведомления);
Также налоговое уведомление не формируется и не направляется на бумажном носителе, если налогоплательщик является пользователем сервиса «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» и при этом не направил в налоговый орган уведомление о необходимости получения налоговых документов на бумаге.
Какой порядок предоставления стандартного вычета на ребенка одному из родителей в 2-м размере? 14:05 cnp72 Какой порядок предоставления стандартного вычета налогового вычета на ребенка одному из родителей в двойном размере?
Стандартный налоговый вычет на детей в двойном размере может предоставляться одному из родителей (приемных родителей) по их выбору при отказе другого родителя (приемного родителя) от получения такого налогового вычета.
При этом отказаться от получения налогового вычета родитель может, только если он имеет на него право, и оно подтверждено соответствующими документами
Право на получение данного налогового вычета ограничено рядом условий, например, нахождением ребенка на обеспечении данного родителя, наличием у него дохода, облагаемого налогом на доходы физических лиц по ставке 13 процентов, в сумме, не превышающей 350 000 рублей с начала текущего года.
Для получения вычета необходимо представить налоговому агенту следующие документы:
-заявление о предоставлении вычета в двойном размере;
- заявление об отказе от вычета другого родителя;
- справку по форме 2-НДФЛ с места работы отказавшегося от вычета родителя для подтверждения его права на вычет (ежемесячное представление не требуется).
Если в течение налогового периода стандартный налоговый вычет в двойном размере не был предоставлен или был предоставлен в меньшем размере, то он может быть получен по окончании налогового периода в налоговом органе по месту учета родителя на основании налоговой декларации по форме 3-НДФЛ и документов, подтверждающих право на такие вычеты.
Могут ли ИП применять упрощенную систему налогообложения по ставке 0% при повторной регистрации? 14:10 cnp72 Могут ли бывшие индивидуальные предприниматели, снова зарегистрировавшиеся в качестве индивидуальных предпринимателей, применять упрощенную систему налогообложения по ставке в размере 0%?

Согласно пункту 4 статьи 346.20 второй части Налогового кодекса Российской Федерации законами субъектов Российской Федерации может быть установлена налоговая ставка в размере 0% для налогоплательщиков - индивидуальных предпринимателей, выбравших объект налогообложения в виде доходов или в виде доходов, уменьшенных на величину расходов, впервые зарегистрированных после вступления в силу указанных законов и осуществляющих предпринимательскую деятельность в производственной, социальной и (или) научной сферах, а также в сфере бытовых услуг населению. Данные налогоплательщики вправе применять налоговую ставку в размере 0% со дня их государственной регистрации в качестве индивидуальных предпринимателей непрерывно в течение двух налоговых периодов.
Таким образом, одно из условий применения налоговой ставки 0% - начало осуществления предпринимательской деятельности индивидуальным предпринимателем впервые после вступления в силу соответствующего закона субъекта Российской Федерации, а не за весь период предпринимательской деятельности индивидуального предпринимателя.
Какие инвестиционные налоговые вычеты имеет право получить налогоплательщик? 14:10 cnp72 Какие инвестиционные налоговые вычеты имеет право получить налогоплательщик?

Согласно статье 219.1 второй части Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщик имеет право на получение следующих инвестиционных налоговых вычетов:
1) в размере положительного финансового результата, полученного налогоплательщиком в налоговом периоде от реализации (погашения) ценных бумаг, обращающихся на организованном рынке ценных бумаг, указанных в подпунктах 1 и 2 пункта 3 статьи 214.1 Налогового Кодекса и находившихся в собственности налогоплательщика более трех лет;
2) в сумме денежных средств, внесенных налогоплательщиком в налоговом периоде на индивидуальный инвестиционный счет;
3) в сумме положительного финансового результата, полученного по операциям, учитываемым на индивидуальном инвестиционном счете.
Порядок предоставления социального налогового вычета на приобретение лекарственных препаратов 14:05 cnp72 Как изменился порядок предоставления социального налогового вычета на приобретение лекарственных препаратов для медицинского применения, назначенных лечащим врачом, за счет собственных средств налогоплательщика с 17 июня 2019 года?
Согласно пункту 1 статьи 219 второй части Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщик имеет право на получение социального налогового вычета в размере стоимости лекарственных препаратов для медицинского применения, назначенных им лечащим врачом и приобретаемых налогоплательщиком за счет собственных средств.
С 17 июня 2019 года было отменено положение о нахождении наименования лекарственных средств в установленном перечне лекарственных средств, утвержденных Правительством Российской Федерации.
В составе расходов, с которых можно получить социальный налоговый вычет, теперь будут учитываться расходы налогоплательщика на приобретение любых лекарственных препаратов, назначенных лечащим врачом и приобретенных за счет собственных средств.
По возврату уплаченных фиксированных авансовых платежей по патенту иностранного гражданина. 15:45 cnp72 В каких случаях подлежит возврату уплаченная сумма фиксированных авансовых платежей по патенту иностранного гражданина.

Фиксированные авансовые платежи по налогу на доходы физических лиц (НДФЛ) с учетом соответствующей индексации уплачиваются за период действия патента.
Если иностранный гражданин с целью продления срока действия патента перечислил денежные средства в счет уплаты фиксированного авансового платежа по НДФЛ, но на дату перечисления срок действия патента истек и продлению не подлежал, перечисленные иностранным гражданином денежные средства признаются излишне уплаченной суммой налога. При этом иностранный гражданин вправе обратиться в налоговый орган с заявлением о возврате такой суммы налога в соответствии с установленным порядком возврата излишне уплаченной суммы налога.
Налоговые уведомления по имущественным налогам, если у гражданина есть Личный кабинет? 15:40 cnp72 Как будут направлены налоговые уведомления по имущественным налогам, если гражданин зарегистрирован в сервисе «Личный кабинет налогоплательщика физического лица»?

Налогоплательщики - физические лица, получившие доступ к личному кабинету налогоплательщика, получают налоговые уведомления от налогового органа в электронной форме через личный кабинет налогоплательщика. Документы на бумажном носителе по почте не направляются.
О счетах в банках, по которым налоговые органы вправе принимать решения о приостановлении операций. 15:35 cnp72 По каким счетам в банках налоговые органы вправе принимать решения о приостановлении операций?
Налоговые органы вправе принимать решения о приостановлении операций по счетам в банках налогоплательщиков, плательщиков сборов, плательщиков страховых взносов, налоговых агентов - организаций, индивидуальных предпринимателей, нотариусов, занимающихся частной практикой, адвокатов, учредивших адвокатские кабинеты, в случаях, предусмотренных статьей 76 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) и подпунктом 2 пункта 10 статьи 101 Кодекса.
Для целей Кодекса и иных актов законодательства о налогах и сборах счетами признаются расчетные (текущие) и иные счета в банках, открытые на основании договора банковского счета, включая счета в банках, открытые на основании договора банковского счета в драгоценных металлах (пункт 2 статьи 11 Кодекса).
Статьей 76 Кодекса не установлено, что налоговые органы вправе принимать решения о приостановлении операций исключительно по счетам в банках, которые открываются для осуществления предпринимательской деятельности.
Таким образом, налоговые органы вправе принимать решения о приостановлении операций вышеуказанных лиц по счетам в банках, указанным в пункте 2 статьи 11 Кодекса, за исключением специальных избирательных счетов, специальных счетов фондов референдума (абзац пятый пункта 1 статьи 76 Кодекса).
Период начисления транспортного налога в 2019 году. 07:25 cnp72 За какой период налоговый орган имеет право привлечь налогоплательщика к уплате транспортного налога?

Ответ: Физические лица уплачивают транспортный налог не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году направления налогового уведомления. Таким образом, в 2019 году, может быть произведен расчет налога за 2016, 2017 и 2018 гг.

Источник: Пункт 3 статьи 363 Налогового Кодекса Российской Федерации
Порядок применения ЕНВД. 07:25 cnp72 ЕНВД применяется в добровольном или в обязательном порядке?

Ответ: Налогоплательщики (организации и индивидуальные предприниматели), осуществляющие на территории муниципальных образований, в которых введен единый налог, предпринимательскую деятельность, облагаемую единым налогом, переходят на уплату единого налога добровольно.
Налогоплательщики единого налога, желающие перейти на иной режим налогообложения, вправе это сделать только со следующего календарного года.
Источник: Пункт 1 статьи 346.28 Налогового кодекса Российской Федерации (в редакции Федерального закона « О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации» от 25.06.2012 № 94-ФЗ).
← Предыдущая Следующая → 1 2 3 4 Последняя
Показаны 1-35 из 380

Сайт centrnp72.ru носит информационный характер и не при каких условиях и обстоятельствах не является публичной офертой.
Согласие на обработку персональных данных
Политика конфиденциальности
Правовая информация

Заказать звонок!
X
Заказать звонок!