Вопросы и ответы

При предоставлении налогоплательщику социального налогового вычета учитываются фактические расходы на обучение ребенка. В состав социального вычета не включаются суммы, перечисляемые родителями дошкольному учреждению за уход и присмотр за ребенком. Поэтому если родитель имеет документ, где отдельно выделена стоимость обучения, то он может претендовать на получение вычета.

Оформить налоговый вычет можно при соблюдении трех условий:

• В детском саду ребенка платно обучают по образовательным программам для дошкольников. Расходы на еду или воспитание не учитываются.
• У детсада есть лицензия на образовательную деятельность.
• Получатель вычета — резидент РФ и плательщик НДФЛ.

Налоговый вычет за дошкольное обучение ребенка, в соответствии с п. 2 ст. 219 НК РФ, предоставляется при подаче налоговой декларации в налоговый орган налогоплательщиком по окончании налогового периода, так же предоставляются копии платежных документов на оплату обучения, договор на обучение с образовательным учреждением, имеющим лицензию на оказание соответствующих образовательных услуг, документ, подтверждающий статус образовательного учреждения, свидетельство о рождении ребенка.

Согласно ст. 43 Налогового кодекса Российской Федерации (далее – НК РФ) дивидендом признается любой доход, полученный акционером (участником) от организации при распределении прибыли, остающейся после налогообложения, по принадлежащим акционеру (участнику) акциям пропорционально долям акционеров (участников) в уставном капитале.

Согласно пункту 3 статьи 284 НК РФ дивиденды облагаются налогом на прибыль по следующим ставкам:

0% – при выплате дивидендов российским организациям, если они соответствуют определенным критериям;

13% – при выплате дивидендов иным российским организациям;

15% – при выплате дивидендов иностранным организациям.

С 2024 года при оплате очного обучения супруги Вы можете получить социальный налоговый вычет, это правило распространяется только на суммы расходов, произведенные после с 1 января 2024 года.

В фактические расходы на новое строительство могут быть включены:

• расходы на разработку проектной документации;
• расходы на приобретение строительных и отделочных материалов;
• расходы на приобретение жилого дома,
• расходы, связанные с работами или услугами по строительству и отделке.

Иностранный гражданин, включая граждан Китая, могут оформить в России статус ИП. Для этого необходимо получить вид на жительство (ВНЖ) или разрешение на временное пребывание (РВП). А также, важно знать, что иностранец с РВП может заниматься предпринимательской деятельностью только в том регионе России, где он оформил РВП.

В соответствии с Федеральным законом от 05.04.2021 № 88-ФЗ появилась возможность налогоплательщикам НДФЛ по ставке 13% получить социальный налоговый вычет в части расходов на физкультурно-оздоровительные услуги, фактически произведенные ими с 1 января 2022 года.

Таким образом, данный вычет за 2021 год Вы получить не можете.

использование электронной почты и мессенджеров для направления электронных кадровых документов (сканов документов, оформленных на бумаге) Трудовым кодексом Российской Федерации (далее ТК РФ) не допускается.

Обмениваться сканами кадровых документов по электронной почте работник и работодатель могут только в случаях, предусмотренных ч. 13 ст. 22.3 ТК РФ: катастрофы природного или техногенного характера; производственной аварии; несчастного случая на производстве; пожара; наводнения; землетрясения; эпидемии или эпизоотии; в иных исключительных случаях, ставящих под угрозу жизнь или нормальные жизненные условия всего населения.

В других ситуациях направление заявления об увольнении через электронную почту не допускается.

в соответствии с пп. 3 п. 1 ст. 219 Налогового кодекса Российской Федерации (далее – НК РФ) при определении налоговой базы в соответствии с п. 3 ст. 210 НК РФ налогоплательщик имеет право на получение социального налогового вычета, в частности в сумме, уплаченной за медицинские услуги. Однако в специальном перечне медицинских услуг по которым можно получить социальный налоговый вычет, приобретение очков корректирующих зрение, не числится. Следовательно, за приобретение очков вычет получить нельзя.

Вам, как физическому лицу не являющемуся налоговым резидентом РФ, имущественные вычеты не предоставляются. Вычеты, предусмотренные статьями 218-221 НК РФ, могут быть применены только в отношении тех доходов, которые облагаются по ставке налога на доходы физических лиц 13 процентов, установленной пунктом 1 статьи 224 НК РФ. Для доходов, в отношении которых предусмотрены иные налоговые ставки, налоговые вычеты не применяются (п. 3, 4 ст. 210 НК РФ). Поскольку в отношении доходов нерезидентов налоговая ставка по налогу на доходы физических лиц составляет 30 процентов, то имущественный вычет данной категории физлиц не предоставляется.

За 2021 год вычет можно получить за медицинские услуги, оказанные медицинскими организациями, осуществляющими медицинскую деятельность, налогоплательщику, его супругу(супруге), родителям, детям (в том числе усыновленным) в возрасте до 18 лет, подопечным в возрасте до 18 лет, с суммы оплаты.

Добрый день, предприниматели с патентом также сдают декларацию по УСН, если подавали на неё ранее заявление, или не отказывались от неё же при оформлении патента. Даже когда на УСН нет доходов и налога к уплате, декларация всё равно подаётся, в 2024 г. за 2023 год нужно было подать декларацию до 25.04.2024 г.

Добрый день, теперь в ст. 261 ТК прописано, что по инициативе работодателя трудовой договор с одинокой матерью, у которой есть ребенок в возрасте до 16 лет, может быть расторгнут только в особых случаях. Например, в связи с ликвидацией организации или за грубые нарушения трудовых обязанностей. Аналогичные трудовые гарантии предоставлены и иным лицам, воспитывающим детей в возрасте до 16 лет без матери. (ранее эта льгота распространялась на одиноких родителей детей в возрасте до 14 лет.)

Получить социальные налоговые вычеты ИП может только если получает доход, облагаемый НДФЛ по ставке 13% (например, при работе по трудовому договору). Воспользоваться вычетом на оплату таких расходов можно только в отношении данного вида дохода, подав по окончании года декларацию 3-НДФЛ. Если предприниматель ведет деятельность и получает доходы только как ИП на упрощенной или патентной системе, воспользоваться вычетами он не сможет.

Малоимущей считается семья, в которой доход на одного члена семьи — среднедушевой доход — ниже регионального прожиточного минимума.

В федеральном законодательстве среднедушевой доход семьи рассчитывается по формуле: все доходы семьи за три месяца складываются и делятся на три и на количество человек в семье.

Учитываются доходы каждого члена семьи за три последних месяца до месяца подачи заявления об оказании социальной помощи от государства. Если заявление на льготу подается в апреле, будут учитываться доходы за март, февраль и январь.

В расчет берутся все доходы семьи: зарплаты и премии, доходы от сдачи жилья или другого имущества в аренду, единовременные и ежемесячные пособия на детей, пенсии и другие социальные выплаты. Существует специальный перечень доходов, в котором перечислены все учитываемые заработки.

В состав малоимущей семьи при расчете дохода включаются совместно проживающие супруги, их дети, родители, усыновители и усыновленные, братья и сестры, пасынки и падчерицы.

Все доходы учитываются до вычета НДФЛ и удержаний, например, алиментов. Регионы могут установить дополнительные критерии нуждаемости, то есть по доходам можно проходить, а вот по имуществу — нет.

Единственная федеральная налоговая льгота для малоимущей семьи — не нужно уплачивать НДФЛ с социальных пособий и надбавок.

Добрый день, за это нарушение предусмотрены штрафы:

- 200 рублей за каждый не представленный налогоплательщиком или налоговым агентом документ – по п. 1 ст. 126 НК РФ;

- 300-500 рублей лично директору или иному должностному лицу, ответственному за представление уведомлений – по п.1 ст. 15.6 КоАП РФ.

Добрый день, максимальная сумма дополнительного платежа в 2024 г. для ИП составит 277 571 р. ((28 057 100 – 300 000) * 1% = 277 571 р.)), то есть даже если ваш доход за 2024 г. превысит сумму 28 057 100 р., то дополнительный страховой взнос всё равно составит 277 571 р.

Данный телефон имеет признаки амортизируемого имущества, что предполагает соответствующий налоговый учет расходов на его приобретение. Передача телефона работнику для служебных целей не подлежит обложению НДФЛ.

Согласно установленным правилам, утвержденным Правительством Российской Федерации, определенные группы граждан, такие как сотрудники правоохранительных органов и военнослужащие с особыми полицейскими званиями, имеют право на получение одноразовой социальной выплаты для строительства или покупки жилья. Эта выплата будет рассматриваться как предоставленная с момента ее перевода на банковский счет (согласно постановлению Правительства РФ от 30 декабря 2011 года № 1223). Военнослужащим также доступны субсидии в виде финансовой помощи для приобретения или строительства жилых помещений (согласно Федеральному закону от 27 мая 1998 года № 76-ФЗ).

При расчете налоговой базы по НДФЛ граждане могут воспользоваться налоговыми вычетами, основанными на реальных расходах, которые они понесли на строительство нового жилья или его покупку на территории России, а также на выплату процентов по целевым займам или кредитам, использованным для этой цели (согласно пунктам 3 и 4 статьи 220 Налогового кодекса). Однако такой вычет не предоставляется в части расходов, которые были покрыты государственными средствами (в соответствии с пунктом 5 статьи 220 НК РФ).

Поэтому, согласно разъяснениям налоговой службы, налогоплательщики могут получить налоговые вычеты только на сумму расходов, которая не была возмещена из государственного бюджета. Это означает, что сотрудник полиции или военнослужащий, который получил социальную субсидию из бюджета до оплаты жилья, а также его супруг или супруга, не имеют права на налоговый вычет, если сумма субсидии превышает стоимость приобретенного жилья. В таком случае налоговый вычет доступен только на сумму расходов, превышающих сумму субсидии из бюджета. Этот принцип также применяется, если жилье было приобретено супругом или супругой сотрудника полиции или военнослужащего, который также получил субсидию из бюджета.

1) Предоставление бесплатного питания работникам, привлекаемых для работы вахтовым методом, безусловно, можно обосновать производственной необходимостью.

2) Согласно пункту 6.1 Основных положений о вахтовом методе организации работ, утвержденных постановлением Госкомтруда СССР, Секретариата ВЦСПС и Минздрава СССР от 31.12.1987 N 794/33-82, проживающие в вахтовых поселках обеспечиваются ежедневным трехразовым горячим общественным питанием.

Формулировка «обеспечить питанием» трактуется Минфином и ФНС как организовать питание, то есть, чтобы у работника была возможность его получить на любом организованном для него рабочем месте, куда направляется работник на работу вахтовым методом, в том числе труднодоступных, отдаленных местностях, но на платной для работника основе.

3) С целью защиты можно использовать следующую аргументацию:

А) бесплатное питание – компенсационная выплата в соответствии со ст. 217 НК РФ

Б) сильным аргументом также будет невозможность определить размер дохода сотрудника.

В) у компаний также есть шансы отстоять в суде право не облагать стоимость бесплатного питания вахтовиков страховыми взносами, в случае если питание предоставляется всем одинаковое независимо от должности, квалификации.

Также стоит принять во внимание, что работникам-вахтовикам, имеющим право на бесплатное получение лечебно-профилактического питания, положена его выдача (п. 6 Норм и условий бесплатной выдачи лечебно-профилактического питания, утвержденных Приказом Минтруда России от 16.05.2022 N 298н). Поэтому необходимо также проверить указанный перечень должностей кому прямо предусмотрено именно бесплатное питание.

Напомним, что механизм расчёта с бюджетом в 2023 году действует следующим образом:

• не позднее 25-го числа подаётся документ, по данным которого ИФНС сможет узнать, в счёт какого налога, сбора или взноса перечислены деньги;
• не позднее 28-го числа указанная сумма должна быть на ЕНС.

К сроку оплаты авансового платежа отчетность не предусмотрена, таким образом необходимо направить уведомление об исчисленных суммах, а вот по страховым взносам ИП за себя, уведомления по этим платежам не подаются.

Фиксированные взносы за себя можно оплатить в самом конце года, ведь крайним сроком уплаты для этих платежей является 31 декабря (если дата выпадает на выходной, то переносится на следующий рабочий день, то есть уже в следующем году). Однако многие предприниматели используют возможность уменьшить исчисленный налог на ПСН и УСН Доходы на сумму перечисленных взносов, поэтому платят их частями в течение года.

Можете, но нужно соблюдать некоторые условия. Если договоры на оказание автотранспортных услуг по перевозке грузов автомобильным транспортом заключается в субъекте где выдан патент, а в другом субъекте находится только пункт назначения груза в рамке договора, налогоплательщик вправе не подавать заявление на получение патента в другом субъекте (Письмо Минфина России от 11.10.2019 № 03-11-11/78446).

За несвоевременное представление персонифицированных сведений в соответствии с пунктом 1 статьи 126 Налогового кодекса Российской Федерации предусмотрен штраф в размере 200 рублей за каждый непредставленный документ.

Самозанятые, чьи доходы превысили 2,4 млн. руб. в текущем году, лишаются права применять НПД.

Согласно п. 1 статье 207 НК РФ, Налогоплательщиками налога на доходы физических лиц признаются физические лица, являющиеся налоговыми резидентами, а также получающие доходы от источников в Российской Федерации. НДФЛ с доходов платить придется. Вы так же можете применить профессиональный налоговый вычет. Согласно п. 3 статьи 221 НК РФ, вы имеете право получить вычет в размере 20% от общей суммы полученного вами дохода, либо доход может быть уменьшен на сумму затрат.

Для получения профессионального вычета необходимо подать соответствующее заявление налоговому агенту (источнику выплаты дохода, которым, как правило, является работодатель) по произвольной форме.

При отсутствии налогового агента налогоплательщик может получить профессиональный налоговый вычет при подаче им налоговой декларации формы 3-НДФЛ в налоговый орган по месту жительства по окончании налогового периода.

Повторно регистрировать ИП можно. Срок получения статуса ИП зависит от причины ликвидации.

Если ИП было закрыто добровольно, то нужно дождаться, когда ФНС удалит старую запись из реестра (в течение 5 дней), после этого можно повторно регистрировать ИП. Если судом было принято решение о прекращении деятельности в качестве ИП в принудительном порядке, то повторно открыть ИП возможно только через 12 месяц с момента вступления решения в силу. Если ИП исключили из единого государственного реестра индивидуальных предпринимателей по решению регистрирующего органа, то ждать нужно 3 года. ИП, признанный банкротом, не может быть зарегистрирован в качестве индивидуального предпринимателя в 5 пяти лет с момента завершения процедуры реализации имущества гражданина или прекращения производства по делу о банкротстве в ходе такой процедуры.

Срок представления в налоговый орган отчета за 2023 год о движении денежных средств и других финансовых активов по зарубежным счетам для физических лиц – не позднее 03 июня 2024 года. Отчет может быть представлен лично, по почте, электронно через личный кабинет налогоплательщика или по телекоммуникационным каналам связи через специализированного оператора связи.

Самозанятые, чьи доходы превысили 2,4 млн. руб. в текущем году, лишаются права применять НПД. Самозанятый теряет статус плательщика на НПД по умолчанию налоговая поставит его на ОСНО, и он будет платить 13% НДФЛ и 20% НДС. Самозанятый может перейти на УСН, при это аннулировать статус самозанятого, до того, как это сделает налоговая, и в течении 20 дней подать заявление на УСН. Самозанятый остается физическим лицом. Он может прекратить деятельность до конца года и вновь продолжить в качестве самозанятого следующем году. Продолжить сотрудничать с организациями и ИП как физическое лицо по договору ГПХ. Если самозанятый работает только с частными лицами, тогда ему самостоятельно нужно заплатить в бюджет 13% НДФЛ и по итогу года сдать 3-НДФЛ. Все ранее выплаченные доходы так и остаются учтенными для НПД. Ничего пересчитывать и доплачивать НДФЛ задним числом не потребуется.

При продаже квартиры имущественный вычет распределяется между собственниками пропорционально долям владения (при реализации имущества, находящегося в общей долевой собственности), либо по договоренности между ними (в случае реализации имущества, находящегося в общей совместной собственности).

Налог заплатить все же придется, так как это является доходом от продажи имущества. Любые животные являются имуществом. Об этом говорится в статье 137 ГК РФ. Но, при продаже собственного имущества можно применить вычет 250 000 руб., либо заявить сумму расходов на это имущество. Так же, если с момента приобретения прошло более 3 лет, платить налог и отчитываться не нужно.

ИП на патентной системе налогообложения, если не использовал автотранспорт в предпринимательской деятельности, не обязан отчитываться по реализации.

Деятельность по реализации автомобиля, осуществляемая предпринимателем, применяющим ПСН, в рамках предпринимательской деятельности, подлежит налогообложению НДФЛ как физические лица. Освобождаются от налогообложения доходы, получаемые физическими лицами, на иное имущество, находившееся в собственности более трех лет.

Вместе с тем, если реализуемое транспортное средство в предпринимательской деятельности не использовалось, то доходы не учитываются в рамках УСН подлежат налогообложению НДФЛ в рамках общего режима налогообложения, но при этом индивидуальный предприниматель вправе применить положения п. 17.1 ст. 217 и пп. 2 п. 2 ст. 220 НК РФ.

для того что бы перестать платить налог уже по неиспользуемой машине, ее нужно снять с учета в ГИБДД.

Согласно ФЗ от 27.11.2018 № 422-ФЗ самозанятый может сдавать квартиру в аренду. Чтобы использовать специальный налоговый режим (самозанятый), нужно зарегистрироваться в приложении «Мой налог».

Сдавать в аренду можно только жилую недвижимость. Максимальная сумма дохода в год не должна превышать 2,4 млн руб.

Если квартира сдается физическому лицу, то налог считается по ставке 4%, а если юридическому — 6%. НПД можно уменьшить за счет налогового вычета на сумму 10 000 рублей. Он будет применяться каждый месяц к сумме, которую платит самозанятый в качестве налога, до тех пора, пока лимит в 10 000 рублей не будет исчерпан.

Самозанятые не декларируют свой доход и не платят страховые взносы. Налог на профессиональный налог автоматически начисляется в приложении «Мой налог». Оплачивать его нужно ежемесячно не позднее 28 числа непосредственно в приложении.

Если вы продаете квартиру как единый объект, оформляя общий договор купли-продажи, то сумма вычета составит 1 млн на весь объект недвижимости. В таком случае вычет будет распределен пропорциональном размеру долей, каждый сможет уменьшить налог на 333 333 руб.

Если же вы будете каждый продавать доли как самостоятельные объекты недвижимости разными договорами купли-продажи, то каждый сможет уменьшить сумму налога на 1 млн рулей.

Стоимость выигрышей не облагают налогом, если их общая сумма не превышает 4000 руб. в год или же когда со всех выигрышей налог удержал организатор игры. Во всех остальных случаях вы обязаны задекларировать доход. Подать декларацию необходимо до 2 мая, а уплатить налог до 15 июля.

Налог на имущество в Вашем случае платить не нужно.

Однако за период с даты гос. регистрации транспорта в ГИБДД на Ваше ООО нужно будет платить транспортный налог. Ставка транспортного налога зависит от типа автомобиля и его мощности. Транспортный налог уплачивается в налоговую инспекцию по месту нахождения транспортного средства. Ставки по транспортному налогу устанавливаются региональным законодательством. Тариф транспортного налога в Тюмени составляет:

• до 99 л.с. десять рублей,
• от 100 л.с. до 149 л.с. равен тридцать рублей,
• от 150 л.с. до 199 л.с. равен тридцать четыре рубля,
• от 200 л.с. до 249 л.с. равен сорок рублей,
• а от 250 л.с. и выше установлен в размере шестьдесят шесть рублей.