Чтобы задать вопрос пожалуйста авторизуйтесь или зарегистрируйтесь

Вопросы и ответы

Вопрос:
Организация и индивидуальный предприниматель хотят заключить договор выдачи беспроцентного займа, где организация - займодавец, а индивидуальный предприниматель - заемщик. Какие налоговые последствия в данном случае возникнут у сторон сделки?
Ответ ЦНП:
Выдача беспроцентого займа для займодавца не повлечет за собой налоговых последствий для займодавца
Для заемщика: Материальная выгода, полученная от экономии на процентах за пользование налогоплательщиком заемными (кредитными) средствами (за исключением материальной выгоды, указанной в абзаце 2 - 4 пп. 1 п. 1 ст. 212 НК РФ), признается доходом налогоплательщика при соблюдении в отношении такой экономии хотя бы одного из следующих условий:
1. соответствующие заемные (кредитные) средства получены налогоплательщиком от организации или индивидуального предпринимателя, которые признаны взаимозависимым лицом налогоплательщика либо с которыми налогоплательщик состоит в трудовых отношениях;
2. такая экономия фактически является материальной помощью либо формой встречного исполнения организацией или индивидуальным предпринимателем обязательства перед налогоплательщиком, в том числе оплатой (вознаграждением) за поставленные налогоплательщиком товары (выполненные работы, оказанные услуги).
В соответствии с п. 2 ст. 212 НК РФ при извлечении налогоплательщиком дохода в виде материальной выгоды от экономии на процентах за пользование налогоплательщиком заемными (кредитными) средствами, полученными от организаций или индивидуальных предпринимателей, налоговая база определяется как превышение суммы процентов за пользование заемными (кредитными) средствами, выраженными в рублях, исчисленной исходя из 2/3 действующей ставки рефинансирования, установленной ЦБ РФ на дату фактического получения налогоплательщиком дохода, над суммой процентов, исчисленной исходя из условий договора.
Налоговая ставка для данного вида дохода - 35% (в соответствии с п. 2 ст. 224 НК РФ) вне зависимости от применяемого режима налогообложения, данный доход облагается налогом на доходы физических лиц.
Дата фактического получения дохода в виде материальной выгоды от экономии на процентах при получении заемных средств определяется как последний день каждого месяца в течение срока, на который предоставлены заемные средства (подп. 7 п. 1 ст. 223 НК РФ). Данный порядок применяется вне зависимости от даты получения займа, а также того, когда именно было прекращено долговое обязательство (данный довод также отражен в Письмах Минфина России от 18.03.2016 N 03-04-07/15279, ФНС России от 29.03.2016 N БС-4-11/5338@).
Юридическое лицо - заимодавец является налоговым агентом, соответственно, обязано исчислить, удержать и уплатить в бюджет сумму НДФЛ с указанного дохода (п. 1 ст. 226, п. 2 ст. 212 НК РФ).
Если в течение налогового периода (ст. 216 НК РФ) невозможно удержать у налогоплательщика исчисленную сумму налога, налоговый агент обязан в срок не позднее 1 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом, в котором возникли соответствующие обстоятельства, письменно сообщить налогоплательщику и налоговому органу по месту своего учета о невозможности удержать налог, о суммах дохода, с которого не удержан налог, и сумме неудержанного налога (п. 5 ст. 226 НК РФ).
Таким образом, материальная выгода у ИП при получении беспроцентного займа от ООО возникает при наличии хотя бы одного из следующих условий:
- взаимозависимость ИП и ООО;
- кроме осуществления деятельности ИП, физическое лицо также осуществляет трудовую деятельность в ООО;
- заемные средства фактически являются материальной помощью;
- заемные средства фактически являются расчётом с ИП за поставленные товары, работы, услуги.
При отсутствии указанных условий (должно присутствовать хотя бы одно условие), материальной выгоды у ИП при получении беспроцентного займа от ООО не возникает.
Вопрос:
Наша организация осуществляет заготовку, хранение, переработку и реализацию лома черных и цветных металлов. Данный вид деятельности возможно осуществлять только при наличии соответствующей лицензии. Для территориального расширения деятельности наша организация хочет заключить посреднический договор по приему лома металлов от населения от нашего имени с организацией, расположенной в другом городе. Данная организация также имеет лицензию для осуществления этого вида деятельности. Не возникнет ли для нашей организации при заключении указанного договора негативных последствий со стороны лицензионного законодательства?
Ответ ЦНП:
При условии, что получение лома от поставщика переработчик будет осуществлять от имени поставщика, с переработчиком необходимо заключить посреднический договор.
Гражданским законодательством РФ предусмотрены три вида посреднических договоров: договор поручения, договор комиссии, агентский договор.
По посредническому договору посредник (поверенный, комиссионер, агент) всегда действует в интересах и за счет заказчика (доверителя, комитента, принципала) (в соответствии с положениями п. 1 ст. 971, п. 1 ст. 990, п. 1 ст. 1005 ГК РФ). Это значит, что право собственности на товары (результаты выполненных работ, оказанные услуги), приобретенные для заказчика, к посреднику не переходит, а расходы, понесенные посредником в связи с исполнением договора, должны быть ему возмещены.
Положениями Федерального закона «О лицензировании отдельных видов деятельности» №99-ФЗ установлено следующее:
Исчерпывающий перечень грубых нарушений лицензионных требований в отношении каждого лицензируемого вида деятельности устанавливается положением о лицензировании конкретного вида деятельности (п.11 ст.19 № 99-ФЗ).
Правительством РФ установлено Постановление от 12 декабря 2012 г. N 1287 «О лицензировании деятельности по заготовке, хранению, переработке и реализации лома черных и цветных металлов».
Пунктом 6 указанного Постановления определенно: Грубыми нарушениями лицензионных требований при осуществлении лицензируемой деятельности являются повлекшие за собой последствия, установленные частью 11 статьи 19 Федерального закона "О лицензировании отдельных видов деятельности", нарушения:
а) лицензионных требований, предусмотренных подпунктом "а" пункта 5 настоящего Положения (а именно: наличие у соискателя лицензии (лицензиата) на праве собственности или ином законном основании земельных участков, зданий, строений, сооружений, помещений, технических средств, оборудования и технической документации, соответствующих установленным требованиям, необходимых для осуществления лицензируемой деятельности в каждом из мест ее осуществления);
б) требований Правил обращения с ломом черных металлов и Правил обращения с ломом цветных металлов в части приема лома черных и цветных металлов:
- без составления приемо-сдаточного акта;
- без осуществления радиационного контроля;
- без осуществления контроля на взрывобезопасность.
Таким образом, грубые нарушения осуществления лицензируемой деятельности имеют закрытый перечень. Запрет на заключение посреднических договоров с контрагентами, на осуществление лицензируемых видов деятельности, законодательно не установлен.
Вопрос:
Некоммерческая организация реализует автомобиль, ранее полученный ей безвозмездно. Какие налоговые последствия возникнут при реализации в данном случае?
Ответ ЦНП:
Продавая объект основных средств, НКО должна руководствоваться общими нормами, регулирующими порядок учета доходов и расходов от реализации основных средств
В соответствии со статьей 247 Налогового кодекса РФ, объектом налогообложения по налогу на прибыль организаций признается прибыль, полученная налогоплательщиком.
Прибылью в целях гл. 25 НК РФ признаются полученные доходы, уменьшенные на величину произведенных расходов.
В соответствии с положениями ст.252 НК РФ расходами признаются обоснованные и документально подтвержденные затраты, понесенные налогоплательщиком при осуществлении деятельности, направленной на получение дохода.
Особенности определения расходов при реализации товаров и (или) имущественных прав установлены в ст. 268 НК РФ.
При реализации амортизируемого имущества налогоплательщик вправе уменьшить доходы от таких операций на остаточную стоимость амортизируемого имущества, определяемую в соответствии с п. 1 ст. 257 НК РФ.
Некоммерческие организации по амортизируемому имуществу, полученному в качестве целевых поступлений или приобретенному за счет средств целевых поступлений и используемому для осуществления некоммерческой деятельности, амортизацию не начисляют (пп.2 п.2 ст.256 НК РФ).
Таким образом, целевые поступления на содержание некоммерческих организаций и ведение ими уставной деятельности, поступившие безвозмездно от организаций и (или) физических лиц, не связанные с оплатой реализованных товаров (работ, услуг) а также расходы, произведенные за счет целевых поступлений, в целях налогообложения прибыли не учитываются.
Из совокупности норм НК РФ следует, что первоначальная и остаточная стоимость по имуществу, приобретенному за счет средств целевых поступлений, поименованных в п.2 ст.251 НК РФ, в налоговом учете не формируется.
При реализации такого имущества доход от реализации полностью включается в налоговую базу по налогу на прибыль организаций без уменьшения на стоимость приобретения данного имущества.
Данная позиция подтверждается Письмами Минфина РФ №03-03-10/58937 от 10.10.2016 г., №03-03-06/3/40702 от 12.07.2016 г., Определением ВАС РФ от 4 марта 2009 г. N ВАС-2300/09 по делу А60-11691/2008.
Если некоммерческая организация не понесла расходов на приобретение такого имущества (то есть в налоговом учете не формировались первоначальная и остаточная стоимость), доход от реализации этого имущества полностью включается в налоговую базу по налогу на прибыль за тот отчетный (налоговый) период, в котором такая реализация произошла, без уменьшения его на стоимость имущества.
НДС: В соответствии с положениями статьи 143 НК РФ, некоммерческие организации признаются плательщиками НДС.
Операции по реализации товаров (к которым в целях исчисления налогов относится реализуемый объект ОС) являются объектом налогообложения по НДС (пп.1 п.1 ст.146, п.3 ст.38 НК РФ).
Налоговая база при реализации объекта ОС определяется как его стоимость, исчисленная исходя из договорной цены (без учета НДС) (п.1 ст.154 НК РФ). Согласно положениям п.1 ст.105.3 НК РФ, цены, применяемые в сделках, сторонами которых являются лица, не признаваемые взаимозависимыми, а также доходы (прибыль, выручка), получаемые лицами, являющимися сторонами таких сделок, признаются рыночными.
С целью минимизации налоговых рисков при установлении стоимости автомобиля, с которой исчисляются налоги, рекомендуется ориентироваться на рыночные цены. Источниками информации о рыночных ценах могут быть признаны, в частности, информация о рыночных ценах, опубликованная в печатных изданиях или доведенная до сведения общественности средствами массовой информации, информация государственных органов по статистике и органов, регулирующих ценообразование (письмо Минфина России от 01.11.2011 N 03-02-08/113, от 19.10.2011 N 03-02-08/111).
Налоговая база определяется на дату отгрузки (передачи) объекта ОС покупателю (пп.1 п.1 ст. 167 НК РФ).
Налогообложение производится по ставке 20% (п. 3 ст. 164 НК РФ).
Вопрос:
В организации предусмотрены выплаты премий сотрудникам по результатам деятельности, условия выплат закреплены в трудовых договорах. Может ли работодатель снижать размеры предусмотренных премий или лишать сотрудников премирования в полном объеме по результатам производственной деятельности?
Ответ ЦНП:
Премии для сотрудников могут быть как систематическими (например, составлять часть месячного заработка сотрудника), так и разовыми, поощрительными (например, за выполнение плана, успешное окончание крупного проекта).
Особенности выплаты премий обычно прописывается в коллективном договоре или локальном нормативном акте организации, регламентирующем вопрос выплат сотрудникам денежных средств.
Если «разовые» премии в Положении о премировании указаны, но оговорено, что они выплачиваются «по решению работодателя», работодатель не имеет обязанности выплачивать премии на постоянной основе.
Таким образом, все премии за конкретные производственные результаты, которые организация планирует регулярно, периодически или даже разово выплачивать своим работникам, необходимо описать:
• (или) в трудовых (коллективных) договорах;
• (или) в локальном нормативном акте (например, в Положении о премировании работников), ссылка на который дана в трудовом (коллективном) договоре.
Работодателю могут помочь условия трудового договора и Положения о премировании, не содержащие конкретных размеров премий и отсылающие к разовым приказам руководителя. В таких случаях работодатель может не только снизить премию, но и вообще не платить ее (в зависимости от выполнения работником установленных показателей премирования). Ведь выдавать премии - это право, а не обязанность работодателя. Именно поэтому конкретный размер премии можно определить в приказе, а не в трудовом договоре.
При этом в трудовом (коллективном) договоре или в локальном нормативном акте вы можете указать, что премии выдаются на основании приказа руководителя в размерах, предусмотренных этим приказом.
Согласно закону премии не являются обязательным элементом системы оплаты и включаются в нее по усмотрению работодателя.
Налоговый орган при проверке уровня заработной платы организаций обращает внимание на отклонение среднемесячной зарплаты от среднего уровня по виду экономической деятельности в субъекте РФ (п. 5 разд. 4 приложения 1 , п. 5 приложения 2 к приказу ФНС России от 30 мая 2007г. №ММ-3-06/333@). Информацию о статистических показателях среднего уровня зарплаты можно получить, обратившись с запросом в Росстат и ФНС России, или найти на их официальных сайтах (www.nalog.ru , www.gks.ru), а также в сборниках экономико-статистических материалов.
Системы премирования вводятся в организациях для усиления материальной заинтересованности работников, повышения качества работы и производительности труда. Поэтому премии за производственные показатели учитываются в составе налоговых расходов и облагаются НДФЛ и страховыми взносами.
Стоит учитывать, что согласно положениям ст.191 Трудового Кодекса РФ, премирование сотрудников – это право организации, а не ее обязанность.
Вопрос:
Может ли организация, осуществляющая грузоперевозки и приобретающая подакцизные товары для собственных нужд воспользоваться правом на получение вычета по акцизам, в соответствии со ст.200 НК РФ?
Ответ ЦНП:
Для получения вычетов по приобретению подакцизных товаров налогоплательщик должен являться плательщиком акциза.
Сумма акциза, уплачиваемая налогоплательщиком в соответствии со ст. 194 НК РФ, может быть уменьшена на налоговые вычеты, установленные ст. 200 НК РФ.
В общем случае сумма акциза, подлежащая уплате налогоплательщиком, определяется по итогам каждого налогового периода как сумма акциза, определяемая в соответствии со ст. 194 НК РФ, уменьшенная на налоговые вычеты, предусмотренные ст. 200 НК РФ (п. 1 ст. 202 НК РФ).
Согласно пункту 1 статьи 198 Кодекса налогоплательщик, реализующий произведенный им подакцизный товар, обязан предъявить к оплате покупателю подакцизных товаров соответствующую сумму акциза. При этом пунктом 2 статьи 199 Кодекса установлено, что суммы акциза, предъявленные налогоплательщиком покупателю при реализации подакцизных товаров, у покупателя учитываются в стоимости приобретенных подакцизных товаров.
Компенсация суммы акциза, предъявленной к оплате налогоплательщиком покупателю подакцизного товара, в том числе дизельного топлива, законодательством о налогах и сборах Российской Федерации не предусмотрена.
Вычетам подлежат суммы акциза, предъявленные продавцами и уплаченные налогоплательщиком при приобретении подакцизных товаров.
Таким образом, для получения вычетов по акцизам, организация должна являться плательщиком акцизов.
Объектами налогообложения акцизов является реализация на территории России подакцизных товаров, их передача в структуре организации для дальнейшего производства, передача лицам для собственных нужд, в уставный капитал, участнику товарищества при его выбытии, а также ввоз подакцизной продукции на территорию России. Отметим, что при этом от налогообложения освобождена передача товаров структурным подразделениям, которые не являются самостоятельными налогоплательщиками. Также не облагается первичная реализация конфискованных или бесхозных подакцизных товаров, от которых отказались в пользу государства.
При приобретении подакцизных товаров у производителя этих товаров уплаченные суммы акциза организация вправе:
- учесть в стоимости приобретенных товаров (п. 2 ст. 199 НК РФ);
- принять к вычету, то есть уменьшить сумму начисленного налога за отчетный период на сумму акциза, предъявленного продавцом (п. 3 ст. 199 НК РФ).
Сумму входного акциза принимается к вычету при одновременном соблюдении следующих условий:
- товар приобретен на территории РФ (подп. 1 п. 1 ст. 182 НК РФ);
- товары используются как сырье для производства иных подакцизных товаров (п. 3 ст. 199, ст. 200 НК РФ);
- ставки акциза на сырье и произведенные из него подакцизные товары определены в расчете на одинаковую единицу измерения налоговой базы (п. 3 ст. 199 НК РФ).

Таким образом, организация, осуществляющая грузоперевозки и приобретающая подакцизные товары для собственных нужд, не может воспользоваться правом на получение вычета по акцизам в соответствии со ст.200 НК РФ, так как одновременно не осуществляет реализацию подакцизных товаров (не является плательщиком акциза.)
Вопрос:
Возникает ли материальная выгода при осуществлении дарения коммерческой недвижимости между близкими родственниками, при условии, что коммерческая недвижимость не используется в предпринимательской деятельности?
Ответ ЦНП:
Согласно п.18.1 ст.217 Налогового кодекса РФ, доходы, полученные в порядке дарения, освобождаются от налогообложения в случае, если даритель и одаряемый являются членами семьи и (или) близкими родственниками в соответствии с Семейным кодексом Российской Федерации.
Министерство финансов в письме от 27 мая 2019 г. N 03-11-11/38260 «Об НДФЛ и налоге при УСН при получении дохода в виде нежилого помещения в порядке дарения от близкого родственника» указывает: физическое лицо - даритель является близким родственником в соответствии с Семейным кодексом Российской Федерации по отношению к одариваемому физическому лицу, такой доход в виде нежилого помещения, полученного в порядке дарения, не подлежит налогообложению налогом на доходы физических лиц.
В случае если договор дарения заключен между физическими лицами вне рамок предпринимательской деятельности, на индивидуального предпринимателя, применяющего упрощенную систему налогообложения и получившего в порядке дарения имущество от близкого родственника, порядок учета доходов, предусмотренный главой 26.2 Кодекса, не распространяется.
Такую же позицию Минфин высказывал ранее в Письме от 27.07.2018 г. №03-11-11/52999.
Вопрос:
Я индивидуальный предприниматель, осуществляю деятельность по сдаче в аренду нежилых помещений. Арендаторы перечисляют денежные средства за коммунальные услуги мне напрямую, а я оплачиваю коммунальные услуги организациям - поставщикам. Возникает ли обязанность включения данных сумм в доходы при расчете налоговой базы по упрощенной системе налогообложения?
Ответ ЦНП:
В соответствии со ст. 346.15 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщики, применяющие упрощенную систему налогообложения, учитывают доходы от реализации, определяемые в соответствии со ст. 249 Кодекса, и внереализационные доходы, определяемые в соответствии со ст. 250 Кодекса. При определении объекта налогообложения в составе доходов не учитываются доходы, указанные в ст. 251 Кодекса.
Согласно ст. 249 Кодекса выручка от реализации определяется исходя из всех поступлений, связанных с расчетами за реализованные товары (работы, услуги) или имущественные права, выраженные в денежной и (или) натуральной формах.
На основании ст. 250 НК РФ внереализационными доходами признаются доходы, не указанные в ст. 249 НК РФ.
При этом ст. 251 Кодекса не предусматривает исключение из доходов возмещения стоимости коммунальных расходов (потребленных электроэнергии, отопления и т.п.), поступающего арендодателю от арендатора.
Таким образом, суммы указанных возмещений учитываются налогоплательщиком-арендодателем в доходах при исчислении налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения.
Данная позиция изложена в Письмах Министерства финансов № 03-11-06/2/31137 от 22.05.2017 г., №03-11-06/2/13101 от 17.04.2013 г., №03-11-06/2/76597 от 21.11.2017 г., № 03-11-11/22068 от 12.05.2014 г.
Также данная позиция находит подтверждение в сложившиейся судебной практике: Постановление Президиума Высшего арбитражного суда Российской Федерации от 12.07.2011 №9149/10, ФАС Восточно-Сибирского округа от 28.02.2013 № А78-2586/2012, ФАС Дальневосточного округа от 19.05.2014 № Ф03-1447/2014, ФАС Западно-Сибирского округа от 23.10.2012 № А46-2727/2012.
Однако, стоит отдельно отметить, что на основании пп. 9 п. 1 ст. 251 Кодекса в составе доходов не учитываются доходы в виде имущества (включая денежные средства), поступившего комиссионеру, агенту и (или) иному поверенному в связи с исполнением обязательств по договору комиссии, агентскому договору или другому аналогичному договору, а также в счет возмещения затрат, произведенных комиссионером, агентом и (или) иным поверенным за комитента, принципала и (или) иного доверителя.
В связи с этим, если исходя из договорных обязательств, деятельность собственника помещения по закупке коммунальных услуг является посреднической деятельностью, выполняемой по поручению арендатора, то налогооблагаемым доходом собственника будет являться комиссионное, агентское или иное аналогичное вознаграждение.
Вопрос:
.Если мой основной ОКВЭД 47.8, могу ли я рассчитывать на субсидию на сохранение оплаты труда в размере 12130 рублей согласно Постановления Правительства Российской Федерации от 24.04.2020 № 576?
Ответ ЦНП:
В Постановлении Правительства РФ от 3 апреля 2020 г. N 434
«Об утверждении перечня отраслей российской экономики, в наибольшей степени пострадавших в условиях ухудшения ситуации в результате распространения новой коронавирусной инфекции» только ОКВЭД: 47.82, 47.89. Здесь выделен более узкий сектор экономической направленности, поэтому нет
Вопрос:
Какие есть способы подачи заявления на субсидии?
Ответ ЦНП:
Способы подачи заявления:
-В Личном кабинете юридического лица или индивидуального предпринимателя, а так же по ТКС заявление отправляется в электронном виде
- По почте (можно направить заказным письмом с уведомлением или с описью вложений) заявление следует направить в налоговый орган по месту нахождения организации или по месту жительства индивидуального предпринимателя
- Либо лично явиться в инспекцию по местонахождению и скинуть в Бокс приемники, которые установлены в инспекции.
Вопрос:
Как рассчитывается предоставляемая субсидия из федерального бюджета на сохранение занятости и оплаты труда, предусмотренной Постановлением Правительства Российской Федерации от 24.04.2020 № 576?
Ответ ЦНП:
Индивидуальные предприниматели, не имеющие работников, могут получить субсидию в размере 12 130 рублей (размер МРОТ)
Расчет размера субсидии осуществляется по следующей формуле:
Для юридических лиц: 12 130 рублей (размер МРОТ) * количество работников в марте
Для индивидуальных предпринимателей: 12 130 рублей (размер МРОТ) * количество работников в марте + 1 человек
Если индивидуальный предприниматель не имеет наемных работников размер субсидии будет равен 12 130 рублей (размер МРОТ).
Вопрос:
Если я индивидуальный предприниматель, у которого нет работников, я могу получить субсидию из федерального бюджета на сохранение занятости и оплаты труда, предусмотренной Постановлением Правительства Российской Федерации от 24.04.2020 № 576?
Ответ ЦНП:
Индивидуальные предприниматели, не имеющие работников, могут получить субсидию в размере 12 130 рублей (размер МРОТ).
Вопрос:
Мною подано заявление на субсидию, когда деньги поступят на счет?
Ответ ЦНП:
Заявление будет рассмотрено в течение 3 рабочих дней. Если все условия соблюдены, ФНС России рассчитает субсидию, а Федеральное казначейство произведет выплату. Если заявление получено в первой половине месяца, то выплата будет произведена после 18 числа месяца, следующего за месяцем, за который предоставляется субсидия. О факте выплаты субсидии ФНС России проинформирует налогоплательщика по ТКС или в "Личном кабинете", или по почте по адресу места нахождения организации (согласно ЕГРЮЛ), месту жительства индивидуального предпринимателя.
Вопрос:
Какие требования выставлены государством для предоставления субсидии?
Ответ ЦНП:
Чтобы получить выплату, нужно удовлетворять таким условиям:
- относиться к числу субъектов МСП на 1 марта 2020 года, то есть быть включённым в соответствующий реестр;
- вести деятельность в отраслях, которые официально считаются пострадавшими от угрозы пандемии COVID-19;
- не находиться в процессе признания банкротом;
- не иметь задолженности по налогам и взносам в сумме более чем 3 000 рублей;
- сохранить количество персонала по сравнению с мартом 2020 года на уровне не менее 90% (кроме ИП без работников).
Вопрос:
Как узнать состояние поданного заявления на получение субсидии?
Ответ ЦНП:
Состояние поданного заявления можно узнать на сайте ФНС с помощью специально созданного сервиса для самостоятельной проверки информации о ходе рассмотрения заявления, или через личный кабинет налогоплательщика.
Вопрос:
Как узнать причину отказала в предоставлении субсидии из федерального бюджета на сохранение занятости и оплаты труда?
Ответ ЦНП:
В ответе, на поданное заявление на получение субсидии, налоговый орган указывает причины отказа в предоставлении субсидии (ПП РФ от 24.04.2020 № 576)
Также причины отказа можно узнать с помощью сервиса, созданного на сайте ФНС для самостоятельной проверки критериев заявителей на получение субсидии, или с помощью личного кабинета налогоплательщика.
Вопрос:
Когда и какой перечень документов необходимо направить в налоговые органы, для получения субсидии из федерального бюджета на сохранение занятости и оплаты труда, предусмотренной Постановлением Правительства Российской Федерации от 24.04.2020 № 576?
Ответ ЦНП:
Правительство разработало механизм предоставления «зарплатных» субсидий малому и среднему бизнесу, пострадавшему от COVID-19 (постановление от 24.04.2020 № 576). С 1 мая ФНС обещает запустить специальный сервис, который сделает выплаты простыми и понятными.
Основное предназначение субсидии — компенсация зарплат работникам за апрель и май. Выплатить такую компенсацию должны из расчета 12 130 руб.:
• на количество работников в марте 2020 года — организациям;
• на количество работников в марте 2020 года, увеличенное на единицу, — индивидуальным предпринимателям.
По 1 МРОТ дадут также ИП, не имеющим персонала.
Для получения субсидии получатель субсидии представляет заявление в налоговый орган по форме, утвержденной Постановлением Правительства Российской Федерации от 24.04.2020 № 576).
На выплату за апрель заявление подается в ИФНС в период с 1 мая до 1 июня; за май — с 1 июня до 1 июля 2020 года. Информацию о ходе рассмотрения заявления ФНС должна разместить у себя на сайте.
Вопрос:
Физическое лицо является Индивидуальным предпринимателем, в том случае если мой супруг по брачному договору передаёт мне из совместной в единоличную собственность имущество коммерческого назначения (сдаётся в аренду), возникнет ли у меня налог на доход от стоимости этого имущества?
Ответ ЦНП:
Муж и жена имея общее совместное имущество, (если даже у обоих оформлено ИП) на основании пункта 1 статьи 42 Семейного кодекса Российской Федерации брачным договором супруги вправе изменить установленный законом режим совместной собственности, установить режим совместной, долевой или раздельной собственности на все имущество супругов, на его отдельные виды или на имущество каждого из супругов. Соответственно, при заключении супругами брачного договора в отношении имущества, находившегося в их совместной собственности, у супругов не возникает экономической выгоды, поскольку один из них становится единоличным владельцем части имущества, которым владел и ранее, но совместно с супругом.
Вопрос:
Почему нужен ИНН ребенка, если он еще несовершеннолетний и этого документа у него нет? Неужели нельзя использовать ИНН родителей, если декларации все равно составляются на них? Сейчас карантин и как можно получить ИНН?
Ответ ЦНП:
Нет, ИНН родителей нельзя применять при составлении деклараций на детей. Даже, если ребенок еще несовершеннолетний, ему от рождения присваивается этот номер автоматически, а получить «на руки» документально, можно при обращении одного из родителей в Налоговую Инспекцию с заявлением о получении ИНН. Заявление можно оформить в электронном виде.
Вопрос:
Если я скину в бокс декларацию, но боюсь, что декларация потеряется, как себя обезопасить и подстраховаться?
Ответ ЦНП:
Налогоплательщикам, кто по каким-то причинам не может направить по почте или через интернет декларации, налоговую отчетность и прочую входящую корреспонденцию, можно оставить в специальном боксе на входе в налоговую инспекцию с указанием номера телефона для связи. Вся корреспонденция будет извлечена не позднее следующего дня, зарегистрирована и обработана в установленном порядке, после чего сведенья о декларации появятся в Личном кабинете налогоплательщика. Другой способ уточнить о статусе декларации, это позвонить в камеральный отдел налогового органа вашего города, либо на горячую линию по тел. 8 800 222 222 22. А также после окончания карантина налогоплательщики имеют право прийти в НО со вторым экземпляром и поставить штамп о принятии ранее сданной через бокс декларации.
Вопрос:
Способы подачи декларации 3-НДФЛ в условиях карантина?
Ответ ЦНП:
В связи с плохой эпидемиологической ситуации в России срок представления налоговой декларации по форме 3-НДФЛ за 2019 год продлен до 30.07.2020 (Постановление Правительства РФ от 02.04.2020 N 409).
Налоговые декларации необходимо представлять в налоговый орган по месту своего учета (месту жительства).
Налоговую декларацию можно подать несколькими способами:

1. Через МФЦ.
С 2020 года у граждан появилась возможность направлять декларации через МФЦ, если в регионе принято решение об оказании этой услуги. Сейчас МФЦ работают в ограниченном режиме. Поэтому предварительно необходимо позвонить и узнать, есть ли такая услуга и как можно подать декларацию сейчас.

2. Лично в налоговую.
ИФНС работает в ограниченном режиме, в некоторых городах по записи, поэтому предварительно необходимо позвонить в налоговую и узнать. в других прием деклараций ведется через Боксы.
Если сдаете 3-НДФЛ в налоговую или МФЦ, необходимо поставить отметку на втором экземпляре, который остается у Вас.

3. По почте.
Декларацию 3-НДФЛ можно отправить по почте России, предварительно позвонить и узнать, как работает отдел приемки заказных писем.
Налоговую декларацию можно направить ценным письмом с описью вложения, день отправки будет считаться днем принятия в налоговой инспекции декларации, а также будет присвоен номер письма для отслеживания на сайте Почта России (вас будут уведомлять смс оповещениями где находится письмо в данный момент и самое главное оповестят, когда оно поступит в НО), дополнительное доказательство сдачи декларации в таком случае является Опись, в нем будет указано что вами отправлено именно налоговая декларация.
Если отправляете документы почтой, храните квитанцию и опись вложения минимум три года.

4. Через личный кабинет на сайте nalog.ru
Также декларацию 3-НДФЛ можно заполнить и отправить через личный кабинет на сайте nalog.ru. Для входа на сайт можно использовать учетную запись с сайта Госуслуг или полученный в ИФНС логин и пароль.
Вопрос:
Срок подачи декларации позже срока уплаты налога. Как правильно сдать декларацию и заплатить налог?
Ответ ЦНП:
Срок представления декларации 3-НДФЛ – до 30.07.2020, срок уплаты налога на доходы физических лиц - до 15.07.2020.
Центр налоговой помощи рекомендует подать декларацию до наступления срока уплаты налога, так как для расчёта суммы налога к уплате необходимо составить декларацию.

Важно помнить!
- согласно ст. 119 НК РФ в случае несвоевременной подачи налогоплательщиком декларации, налогоплательщик будет оштрафован (как минимум на 1000 рублей, но не более 30% от подлежащей уплате сумме налога);
- согласно ст. 122 НК РФ просрочка уплаты налога влечет за собой наложение штрафа в размере 20-40% от суммы неуплаченного налога.
Штраф может быть применен, только если налоговая инспекция обнаружила неуплату налога. Если до уведомления налогового органа Вы обнаружили ее сами, оплатили налог и пени, затем подали декларацию, то налоговый орган не вправе применить к Вам этот штраф.
- если Вы не заплатили налог до 15 июля, то Вы также должны будете заплатить пени по налогу на доходы в размере 1/300 ставки рефинансирования Центрального банка РФ за каждый просроченный день (после 15 июля 2020 г.).3-НДФЛ
Вопрос:
Поменялись ли сроки уплаты налога на доходы физических лиц в условиях карантина?
Ответ ЦНП:
Срок уплаты физическими лицами, не являющимися индивидуальными предпринимателями, сумм налога на доходы физических лиц за 2019 год, исчисленных к уплате в декларации по форме 3-НДФЛ за 2019 год, остался прежним – не позднее 15.07.2020 г.
Срок уплаты налога на доходы физических лиц остался прежним- не позднее 15.07.2020
Вопрос:
Поменялись ли сроки представления декларации 3-НДФЛ в условиях карантина?
Ответ ЦНП:
По общему правилу, установленный срок подачи налогоплательщиком декларации о полученном доходе за 2019 год по форме З-НДФЛ - до 30 апреля 2020 г. Однако Правительство РФ своим Постановлением от 02.04.2020 г. № 409 внесло корректировки в связи с наступившей в стране эпидемиологической обстановкой. Правительством РФ было решено продлить срок представления декларации 3-НДФЛ на 3 месяца, то есть в 2020 году декларационная кампания по НДФЛ продлится до 30 июля.

Важно помнить!
Предельный срок подачи декларации не распространяется на получение налоговых вычетов. В этих случаях направить декларацию можно в любое время в течение трех лет по окончании года, в котором возникло право на вычет.
Вопрос:
я занимаюсь производством изделий народного художественного промысла, могу ли я претендовать на субсидию в размере12130 руб. по данному виду деятельности?
Ответ ЦНП:
Да, Ваш вид деятельности был включен в перечень пострадавших отраслей от короновируса согласно Постановление от 12.05.2020 №657.
Вопрос:
Каким образом субъекты МСП будут уведомлены о принятом решении по предоставлению ему субсидии для выплаты заработной платы? Где данная информация будет отображаться?
Ответ ЦНП:
Уведомления о принятом решение на выплату субсидии, Федеральная налоговая служба сообщит налогоплательщикам по ТКС или в «Личном кабинета, или по почте России по адресу местонахождения организации, а для ИП по месту жительства, в зависимости от того каким из возможных способов будет подано заявление. Также можно самостоятельно узнать информацию о состоянии рассмотрения заявления на сайте ФНС.
Вопрос:
Можно ли подать заявление заранее, если в текущем неистекшем квартале сложилось снижение доходов или появились убытки?
Ответ ЦНП:
Ранее убытки при осуществлении деятельности проверялись в отношении отчетного периода, предшествующего отчетному.
В связи со сложившейся экономической обстановкой ФНС предусмотрела исключение в отношении II квартала 2020 года. В случае выявления негативных показателей уже в текущем периоде можно подать заявление. Решение по такому заявлению будут приняты после сдачи необходимой отчетности, но с момента получения указанного заявления ФНС не будет применять меры взыскания.
Вопрос:
Я продаю квартиру купленную в браке в 2017 году и оформленную сначала по ½ в общую долевую собственность. Потом супруг передал мне вторую долю. С какой даты будет рассматриваться срок владения для налоговой: с 2017 года или по дате новой выписке как единого объекта?
Ответ ЦНП:
Согласно разъяснениям Минфина и Гражданскому кодексу, изменение состава собственников недвижимого имущества и размера их долей, не влияет на дату первоначальной изначальной регистрации права собственности на данный объект, т.е. в собственности объект у вас будет считаться с 2017 года – первоначальной даты регистрации.
Вопрос:
Вопрос: Каким образом можно направить в налоговый орган заявление на получение субсидии?
Ответ ЦНП:
Ответ: Существует два способа подачи:
- через ЛК ЮЛ или ИП, а так же по ТКС, где заявление направляется электронно, для чего необходимо наличие ЭЦП;
- посредством Почты России, где заявление направляется в бумажном виде по месту нахождения ООО или по месту жительства ИП.
Вопрос:
Можно ли получить отсрочку или рассрочку, если ОКВЭД из списка пострадавших отраслей не относится к основным?
Ответ ЦНП:
Получить отсрочку или рассрочку платежа можно только в том случае, если Ваш вид деятельности относится к перечню пострадавших отраслей и в ЕГРЮЛ/ЕГРИП отражен как основной.
Вопрос:
Как узнать состояние поданного заявления на получение субсидии из федерального бюджета на сохранение занятости и оплаты труда.
Ответ ЦНП:
Состояние поданного заявления можно узнать на сайте ФНС с помощью специально созданного сервиса для самостоятельной проверки информации о ходе рассмотрения заявления, или через личный кабинет налогоплательщика.
Вопрос:
С каких предприятий не будет взыскиваться задолженность по налогам и до какого периода?
Ответ ЦНП:
ФНС России приняло решение о продлении моратория по взысканию задолженности и обеспечительных мер до 31.05.2020 включительно. Приостановление на взыскание задолженности применяется на все организации и ИП. Это касается и субъектов малого и среднего бизнеса, а также касается тех отраслей, которые наиболее пострадали от коронавируса.
Но есть и исключения. Мораторий не применяется в том случае, когда влечет за собой сокрытие активов и/или возможность совершения иных действий, препятствующих взысканию.
Вопрос:
Имеют ли право родители получить стандартный налоговый вычет, если ребенок обучается в интернате (специальном учебном заведении и т.д.), проживает по месту прохождения обучения и находится на период обучения на полном государственном обеспечении?
Ответ ЦНП:
Да, имеют право есть. При определении налоговой базы по налогу на доходы физических лиц налогоплательщики-родители, на обеспечении которых находится ребенок, имеют право на получение в установленном порядке стандартного налогового вычета (СтНВ), предоставляемого на каждого ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет. Нахождение ребенка на период обучения на полном государственном обеспечении, не означает, что он не находится на обеспечении родителей, напротив, он продолжает находиться на обеспечении родителей, которые в любом случае несут определенные расходы на обеспечение ребенка. При этом, так как нормы налогового законодательства не содержат требования подтверждать факт произведения определенных затрат в пользу ребенка в каждом месяце налогового периода - родители имеют право на получение СтНВ в полном объеме, а не только за период каникул. Подпункт 4 пункта 1 статьи 218 Налогового кодекса Российской Федерации.
Вопрос:
Что необходимо сделать для получения субсидии из федерального бюджета на сохранение занятости и оплаты труда, предусмотренной Постановлением Правительства Российской Федерации от 24.04.2020 № 576?
Ответ ЦНП:
Для того, чтобы получить субсидию, необходимо представляет заявление в налоговый орган по утвержденной форме. Для получения субсидии за апрель 2020 года заявление подается в период с 1 мая до 1 июня 2020 года, а для получения субсидии за май 2020 года – с 1 июня до 1 июля 2020 года
Вопрос:
Я индивидуальный предприниматель, подала заявление на безвозмездную компенсацию, у меня вопрос, когда они поступят на счет?
Ответ ЦНП:
Суммы безвозмездной компенсации начнут поступать на счета организаций и предпринимателей после 18 мая.
Вопрос:
Купили с мужем квартиру, я являюсь единственным собственником квартиры. Может ли супруг воспользоваться налоговым вычетом по приобретению данного имущества?
Ответ ЦНП:
Ваш супруг может воспользоваться данным вычетом, не смотря на то, что не является собственником объекта. Необходимо к составленной декларации приложить заявление о распределении вычета.
|

Сайт centrnp72.ru носит информационный характер и не при каких условиях и обстоятельствах не является публичной офертой.
Согласие на обработку персональных данных
Политика конфиденциальности
Правовая информация

Заказать звонок!
X
Заказать звонок!