Вопросы и ответы

Необходимо определить налоговый период, в котором счета фактуры были приняты к учету. С момента окончания этого периода отсчитываются 3 года, в течении этого периода можно заявить вычет по декларации НДС.

Трехлетние ограничение распространяется как на первичные, так и на уточненные декларации.

Здравствуйте, в соответствии с Письмом ФНС России от 13 июня 2023 г. № ЗГ-3-11/7733, налогоплательщик не производящий выплат заработной платы, также обязан подавать отчёт РСВ на директора с указанием его дохода и страховых выплат в размере 0 р., не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным периодом, а для РСВ это:

- за 1 кв. 2023 г. – до 25.04.2023 г.;

- за 2 кв 2023 г. – до 25.07.2023 г.;

- за 3 кв. 2023 г. – до 25.10.2023 г.;

- за 4 кв. 2023 г. – до 25.01.2024 г.

Штраф за не своевременную подачу РСВ составит 5 % от неуплаченных в срок взносов, указанных в РСВ, за каждый полный и неполный месяц просрочки подачи отчета. Минимум — 1 000 рублей, максимум — 30 % от вовремя неуплаченной суммы (п. 1 ст. 119 НК РФ). Если подали не вовремя и отчёт является нулевым, то штраф будет 1 000 р.

Самозанятые могут торговать на маркетплейсах, но только товарами собственного производства, которые не подлежат обязательной маркировке и не являются подакцизными. При этом максимальный доход за год не должен превышать 2,4 млн. руб.

Закрыть ИП с долгами по налогам, кредитам, заработной плате и другим платежам можно, но долги после закрытия не спишутся, их нужно будет уплатить.

Для закрытия ИП необходимо подать в налоговую инспекцию заявление по форме Р26001 и квитанцию об оплате госпошлины. В течение 5 рабочих дней налоговый орган выдаст уведомление и лист записи в ЕГРИП о прекращении деятельности в качестве ИП.

Налоговая служба продлила сроки освобождения от пеней за ошибки в уведомлении об исчисленных налогах до конца 2023 года. Это позволяет налогоплательщикам иметь дополнительные возможности для сверки данных и исправления ошибок, представления корректного уведомления об авансовых платежах или подачи заявления на розыск платежа. Информация об изменениях доступна на официальном сайте Налоговой службы.

С полной суммы взносов по данному договору получить налоговый вычет нельзя. Вычет можно получить только в сумме страховых взносов, внесенных по части договора, которая предусматривает страхование жизни, но не более 13% от 120 тыс. руб. (п. 4 п. 1 ст. 219 НК РФ).

Если между руководителями НКО и самими НКО не заключены трудовые или гражданско-правовые договоры на оказание управленческих услуг, и такие руководители по решению высшего органа управления НКО выполняют свои функции безвозмездно, то они не могут быть отнесены к кругу застрахованных лиц по ОПС. Персонифицированные сведения об указанных лицах в налоговые органы не представляются.

(Письмо Минфина России от 24 мая 2023 г. № 03-15-08/47331)

Согласно п. 1 статьи 252 НК РФ расходами признаются экономически обоснованные, документально подтвержденные и произведенные для осуществления предпринимательской деятельности затраты, направленные на получение дохода. Расходы физического лица, понесенные до регистрации в качестве ИП, не связаны с предпринимательской деятельностью и не были направлены на получение дохода. Исходя из этого, при расчете налоговой базы по УСН (доходы минус расходы) индивидуальный предприниматель не вправе учесть расходы на приобретение недвижимости, которые он осуществил как физическое лицо до государственной регистрации в качестве ИП. (Письмо Минфина России от 08.12.2021 № 03-11-11/99609)

Все имущество, приобретенное в браке, является совместно нажитым (ст. 34 СК РФ). Исходя из этого право собственности на машину у вас возникло с даты приобретения, а не с даты смерти супруга. Если с момента приобретения автомобиля прошло более 3 лет, то налога с продажи у вас не возникнет. Если менее 3 лет, то нужно отчитаться по продаже машины и уплатить налог 13%.

Да, т.к. законодательство не освобождает ИП, являющихся пенсионерами, от уплаты страховых взносов в виде фиксированного платежа. Уплата ИП страховых взносов осуществляется независимо от возраста, социального статуса, вида осуществляемой деятельности и размера полученного от нее дохода в конкретном расчетном периоде. (Письмо Минфина РФ от 30.08.2021 № 03-15-05/69870).

Если ИП прекратил предпринимательскую деятельность, в отношении которой применялась патентная система налогообложения, до истечения срока действия патента, он вправе вновь перейти на патентную систему налогообложения по этому же виду деятельности не раньше, чем с 1 января следующего календарного года (п. 8, ст. 346.45 НК РФ)

Минимальный срок владения квартиры, полученной по программе реновации, составляет 5 лет. При этом в соответствии с абзацем вторым пункта 2 статьи 217.1 НК РФ в случае продажи жилого помещения, предоставленного в собственность взамен освобожденного жилого помещения в связи с реализацией программы реновации, при исчислении минимального предельного срока владения продаваемого жилого помещения в срок нахождения в собственности налогоплательщика этого жилого помещения включается срок нахождения в собственности такого налогоплательщика освобожденного жилого помещения.

Согласно ст. 17 ФЗ от 01.04.1996 № 27-ФЗ страхователи (организации и ИП) могут быть привлечены к ответственности:

• за непредставление в установленный срок либо представление неполных и (или) недостоверных персонифицированных сведений (кроме сведений о трудовой деятельности) применяется штраф в размере 500 рублей в отношении каждого застрахованного лица
• за несоблюдение порядка представления сведений в электронной форме применяется штраф 1000 рублей.

Чтобы привлечь страхователя к ответственности, должностное лицо СФР должно составить акт о выявленном правонарушении.

Если у вас один патент и превышен лимит доходов, то право на патент пропадает с даты начала его действия.

Если у вас было открыто несколько патентов на разные периоды, и в течение года будет превышен лимит доходов, то по истёкшим патентам право не теряется, а по действующим патентам право на патент пропадает с начала его действия.

После утраты права на патент, налог за прошедший период будет зависеть от системы налогообложения, которая есть у ИП. Если у ИП дополнительно открыта УСН, то налог за прошедший период будет исчислен по УСН. Если заявление на УСН не подавалось, то налог будет исчислен по ОСНО.

Да, вы можете получить социальный налоговый вычета в сумме уплаченных страховых взносов по договору добровольного страхования жизни, который заключен, как в свою пользу, так и в пользу супруги, родителей, детей. Договор должен быть заключен на срок не менее 5 лет. Вычет предоставляется в размере фактически произведенных расходов, но не более 120 тыс. руб. при наличии подтверждающих документов.

Налог 1% с суммы дохода свыше 300 тыс. руб. за 2022 год нужно уплатить до 03.07.2023 (т.к. 01.07.2023 выходной).

Добровольно перейти с УСН на ОСНО можно только со следующего года. Для этого необходимо до 15 января года, с которого собираетесь поменять режим подать в налоговый орган уведомление об отказе от применения УСН по форме № 26.2-3. ОСНО начнет действовать с 1 января.

Организация или ИП в течение года может утратить право на применение УСН из-за превышения лимитов или несоответствия иным требованиям, которые установлены для этого режима. В этом случае нужно подать в налоговый орган уведомление об утрате права на применение УСН по форме 26.2-2 не позднее 15 числа месяца, следующего за тем, в котором право на УСН было потеряно. И в том же месяце, не позднее 25 числа, отчитаться по УСН. ОСНО будет применяться с начала того квартала, в котором было потеряно право на применение УСН.

Разблокировать счет, который был заблокирован из-за непредставленной в срок налоговой декларации или расчета, можно только после представления такой отчетности. Решение об отмене блокировки счета налоговый орган примет не позднее следующего рабочего дня после представления отчетности.

Да, т.к. персонифицированные сведения заполняются в отношении всех застрахованных лиц, в пользу которых начислены выплаты и вознаграждения в рамках трудовых отношений и договоров ГПХ, даже если выплат в отчетном периоде не было. На период мобилизации трудовой договор не расторгается, трудовые отношения с мобилизованным сотрудником не прерываются.

Если в течение календарного года ИП, применяющий УСН, изменит место регистрации в связи с переездом из одного региона в другой, где налоговая ставка отличается, то сумма налога будет исчисляться из налоговой ставки, которая действовала в субъекте РФ на последний день налогового периода, за который подается налоговая декларация по налогу. В данном случае декларацию по УСН нужно подавать в налоговый орган по новому месту нахождения налогоплательщика.

Доходы от продажи земельного участка, на котором расположено жилое помещение, членом семьи с двумя и более детьми (в том числе усыновленными), освобождаются от налогообложения, независимо от срока нахождения в собственности (ФЗ от 29 мая 2023 г. N 198-ФЗ "О внесении изменений в статью 2171 части второй НК РФ"). Важным условием освобождения от уплаты налога является то, что на продаваемом земельном участке должно быть жилое помещение, которое не использовалось в предпринимательской деятельности.

Также освобождаются от налогообложения доходы от продажи хозяйственных строений и сооружений, расположенных на продаваемом земельном участке.

Данное освобождение распространяется на доходы, полученные начиная с налогового периода 2023 года.

Если у организации есть обособленные подразделения, расположенные за пределами территории РФ, то представлять расчеты по страховым взносам нужно в ИФНС по месту нахождения головной организации. (п. 14 ст. 431 НК РФ)

Добрый день, в данном случе вам отчитываться по дарению не нужно, так как вы и ваш брат считаетесь близкими родственниками, дарение между ними не облагается налогом.

При продаже физ. лицом недвижимости, которая использовалась в предпринимательской деятельности, доход от ее продажи будет облагаться НДФЛ по ставке 13%, несмотря на то, что срок владения превышает 5 лет.

Здравствуйте, согласно статье 78 НК РФ сумма излишне уплаченного налога подлежит возврату по письменному заявлению налогоплательщика в течение одного месяца со дня получения налоговым органом этого заявления.

Подать заявление можно:

- на бумаге;

- через личный кабинет налогоплательщика;

- по ТКС;

- в составе налоговой декларации 3-НДФЛ.

Да, гараж и гаражные боксы облагаются имущественным налогом на основании сведений Единого государственного реестра недвижимости. Но для них действуют льготные условия налогообложения (глава 32 НК РФ):

• ставка налога, которую устанавливают местные власти, не может превышать 0,3%;
• для налогоплательщиков, перечисленных в ст. 407 НК РФ (включая инвалидов I и II групп инвалидности, предпенсионеров, пенсионеров, военнослужащих), предоставляется льгота, освобождающая их от налога в отношении одного объекта налогообложения, не используемого в предпринимательской деятельности;
• 10-ти % ограничение ежегодного предельного роста суммы налога по сравнению с предыдущим годом
• понижающий коэффициент 0,6 для первого налогового периода, за который исчисляется налог в отношении соответствующего объекта налогообложения.

Да, ИП на УСН должны учитывать суммы кэшбека, полученные на расчетный счет, при расчете налога, т.к. они являются внереализационными доходами ( ст. 250 НК РФ).

Да, но для этого нужно иметь нотариально заверенную доверенность или доверенность, приравненную к нотариально удостоверенной (письмо Минфина России от 07.08.2009 г. № 03-02-08/66).

Исключением является подача декларации за ребенка. В данном случае достаточно только свидетельства о рождении.

Налоговый вычет по расходам на приобретение земельного участка можно получить, но только при условии, что на этом участке находится жилой дом. В состав имущественного вычета включаются расходы по приобретению земельного участка и приобретению/строительству жилого дома, расположенного на этом участке. Законодательством не предусмотрено отдельного вычета на приобретение земельного участка без жилого дома.

Согласно п. 1.1 ст. 224 НК РФ в редакции закона № 372-ФЗ налоговая ставка в размере 13% устанавливается для физических лиц, являющихся налоговых резидентов РФ, в отношении:

• доходов от продажи имущества (за исключением ценных бумаг);
• доходов в виде стоимости имущества (за исключением ценных бумаг), полученного в порядке дарения
• доходов, полученных в виде страховых выплат по договорам страхования и выплат по пенсионному обеспечению.

На вышеуказанные доходы не распространяется повышенная ставка 15%, даже при превышении лимита в 5 млн. руб.

Согласно ст. 172 Налогового Кодекса РФ НДС к вычету может быть заявлен в течение 3 лет после принятия на учет приобретенных налогоплательщиком товаров, работ, услуг. Трехлетний срок отсчитывается с момента, когда активы были оприходованы. Вычет по НДС можно заявит до конца квартал, в котором этот срок истек.

Если вы уже получали инвестиционный вычет по типу А (вычет на взнос), то сменить его на тип Б (вычет на доход от инвестиций) нельзя, т.к. льготу по типу Б можно получать только при закрытии ИИС и при условии, что вы не пользовались вычетом по типу А.

Здравствуйте, в данном случае Роструд давал разъяснения о том, что работник может использовать свой ежегодный отпуск в полном размере. То есть взять все 28 отпускных дней, и при этом на момент отпуска не обязательно работать в данной организации более шести месяцев.

Согласно статье 346.14 НК РФ в течение налогового периода налогоплательщик не может менять объект налогообложения. Изменить УСН «доход» на УНС «доходы-расходы» можно с начала налогового периода, т.е. с 1 января следующего года. Для этого нужно подать в ФНС заявление о смене объекта налогообложения по форме № 26.2-6 до 31 декабря текущего года.

Физическим лица, которые являются резидентами РФ, отчет за 2022 год по зарубежным счетам необходимо представить до 1 июня 2023 года по правилам и форме, утвержденным постановлением Правительства РФ от 12.12.2015 № 1365. Отчет можно представить на бумаге лично в налоговый орган, через личный кабинет налогоплательщика или по почте заказным письмом.

Физическим лицам, которые проживали в 2022 году в совокупности более 183 дней за рубежом, представлять отчет за 2022 год не нужно.

Мобилизованным лицам срок сдачи отчетности по зарубежным счетам продлен на 3 месяца после увольнения с военной службы.