ФНС России обновила контрольные соотношения в уведомлении об исчисленных налогах

С 1 января 2024 года применять платежные поручения в качестве уведомлений об исчисленных суммах налогов и взносов. Для того чтобы исполнить обязанность по уплате налогов и страховых взносов, нужно будет представить в налоговую инспекцию уведомление по форме, утвержденной Приказом ФНС России от 02.11.2022 N ЕД-7-8-/1047@, а в платежном поручении на уплату налогов указывать реквизиты ЕНП.

В Письме от 29.11.2023 N ЕА-4-15/14981@ ФНС направила обновленные контрольные соотношения для уведомления об исчисленных суммах налогов и взносов.

Прежние контрольные соотношения для уведомления по единому налоговому платежу не применяются. Перечень состоит изконтрольных соотношений, которые могут свидетельствовать о нарушении порядка заполнения уведомления.

В перечне прописаны виды ошибок, в том числе:

• неверный КБК (налоговый период, ОКТМО);
• уведомление направлено до начала срока его представления;
• организация представила уведомление с отрицательной суммой. По УСН уведомление за полугодие может быть с отрицательной суммой, если за 1-й квартал этого года сумма не меньше, чем за полугодие;
• сумма в уведомлении по УСН превышает возможную сумму по КБК (к примеру, при УСН "доходы" сумма в уведомлении не должна превышать величину 200 млн руб. * коэффициент-дефлятор, установленный на этот год * 0,08);
• предприниматель представил уведомление об авансовом платеже по НДФЛ за 1-й квартал с отрицательной суммой.