Международная ассамблея налоговых консультантов – 2013

Генеральный директор ООО «Центр налоговой помощи» Александр Малецкий принял участие в Международной ассамблее налоговых консультантов, которая проходила с 18 по 20 сентября 2013г. в г. Санкт-Петербурге. В работе ассамблеи приняли участие около 700 человек из России и зарубежных стран – налоговые консультанты, представители налоговых администраций иностранных государств, представители ФНС России.

18 сентября был проведен мастер-класс Александра Николаевича Медведева на тему «НДС и налог на прибыль: вместе и по отдельности». В ходе мастер-класса Александр Николаевич осветил следующие вопросы:

НДС и налог на прибыль организаций в диалектической взаимосвязи:

передача товаров (выполнение работ, оказание услуг) для собственных нужд, расходы на которые не уменьшают налогооблагаемую прибыль согласно ст. 270 НК РФ, облагается НДС на основании подп. 2 п. 1 ст. 146 НК РФ (постановление Президиума ВАС РФ от 19.06.2012 г. № 75/12);

связь ст. 252 НК РФ с п. 2 ст. 171 НК РФ;

нормируемые расходы по налогу на прибыль и налоговые вычеты НДС (п. 7 ст. 171 НК РФ).

НДС

Объекты налогообложения и налоговая база по НДС:

безвозмездно – отнюдь не означает, что абсолютно даром?

может ли налоговая база возникать до объекта налогообложения?

может ли налоговая база существовать вообще без объекта налогообложения?

влияет ли условие о переходе права собственности в договоре на исчисление НДС?

включается ли полученный штраф в налоговую базу по НДС?

что такое «скидка» и «премия» с точки зрения Президиума ВАС РФ?

когда нужно выставить корректировочный счет-фактуру, а когда просто внести исправления?

Налоговые вычеты:

как реализовать вычеты НДС по полученным авансам и предоплатам?

что означает «принятие на учёт»?

что подтверждают КС-2 и КС-3?

что делать, если налоговая ставка НДС применена неправильно?

что делать с «поздним» вычетом?

возможен ли вычет при отсутствии налоговой базы?

чем может обернуться вычет НДС по завышенным ценам приобретения товаров?

как правильно вести раздельный учёт при совершении облагаемых и необлагаемых НДС операций;

когда НДС подлежит восстановлению?

Налог на прибыль организаций

Доходы:

• можно ли с помощью ст. 491 ГК РФ об особом порядке перехода права собственности на товар управлять доходом?
• когда следует признавать доход по длящимся договорам на выполнение работ или оказание услуг?
• когда штрафные санкции признаются доходом?
• что такое «коммерческий кредит»?

Расходы:

что такое «обоснованные расходы»?

как документально подтвердить расходы?

как обосновать «деловую цель» расходов в неочевидных ситуациях?

могут ли расходы от реализации товаров быть равны нулю?

что такое «доведение объекта до состояния, пригодного к использованию»?

чем ремонт отличается от реконструкции?

что делать с реконструкцией полностью самортизированных основных средств?

какие расходы признаются рекламными?

включаются ли в состав представительских расходов спиртные напитки?

когда проценты по долговым обязательствам признаются расходами?

критерии признания убытков – миф или реальность?

19 сентября прошел международный налоговый форум, в рамках которого выступили представители российских и иностранных налоговых консультантов. В ходе проведения Ассамблеи участники обсудили все актуальные проблемы налоговой политики и администрирования, в частности последние инициативы по борьбе с налоговыми злоупотреблениями разработанные ОЭСР и поддержанные лидерами стран G20, а также их возможное влияние на деятельность бизнеса.
Среди тем, вызвавших наибольший интерес, следует выделить следующие:

Общие нормы противодействия налоговым злоупотреблениям (General Anti-Avoidance Rules): работают ли они в действительности или только отталкивают иностранных инвесторов;

Размывание налоговой базы и перемещение прибыли (Base Erosion and Profit Shifting);

Фактическое право собственности на доходы (Beneficiary ownership) – современные тенденции в ОЭСР;

Обновленные предложения ОЭСР по интерпретации и применению понятия «постоянное представительство»;

Трансфертное ценообразование: вопросы практики.

20 сентября состоялся семинар Аркадия Викторовича Брызгалина на тему «Тренды арбитражной практики: наиболее важные решения ВАС РФ в 2012-2013 годах». В ходе семинара рассмотрены вопросы:

Современная судебная практика по налоговым спорам: общий взгляд и субъективные оценки. Постановление Пленума ВАС РФ от 30.07.2013 № 57. Тренды налоговых споров по налоговому контролю.

Зачет (возврат) налогов. Исчисление сроков давности.

Принципы взимания НДС: современные подходы судебной практики.

Налоговый контроль договора: зоны повышенного налогового риска.

Налоговая выгода: текущий подход судебных органов.

Налоговые схемы: однодневки, дробление бизнеса, аутсорсинг. Анализ значимых судебных прецедентов.

Вечером 20 сентября для всех участников состоялся грандиозный гала-ужин в ресторане «Летний дворец».