О внесении изменений в отдельные законодательные акты РФ

В целях ужесточения контроля за финансовыми операциями Советом Федерации 26 июня 2013 был одобрен федеральный закон №134 «О ВНЕСЕНИИ ИЗМЕНЕНИЙ В ОТДЕЛЬНЫЕ ЗАКОНОДАТЕЛЬНЫЕ АКТЫ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ В ЧАСТИ ПРОТИВОДЕЙСТВИЯ НЕЗАКОННЫМ ФИНАНСОВЫМ ОПЕРАЦИЯМ" и официально опубликован 28 июня 2013 года.

Были внесены изменения и дополнения в Федеральные законы и отдельные законодательные акты, регламентирующие банковскую деятельность, микрофинансовую деятельность и микрофинансовые организации, государственную регистрацию юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, организацию страхового дела, деятельность негосударственных пенсионных фондов, инвестиционных фондов, оперативно-розыскную деятельность, таможенное регулирование. Расширены рамки прав налоговых и правоохранительных органов, ужесточены требования к учредителям и работникам рынка ценных бумаг и инвестиционных фондов, работникам сферы финансовой аренды (лизинга). Ужесточены противодействия в отношении легализации доходов полученных преступным путем, и финансированию терроризма, контроль административных правонарушений. «Увеличена» ответственность организаций, дочерних предприятий и их ответственных лиц в целях взыскания недоимки.

В частности изменения коснулись и Налогового кодекса и законодательных актов, затрагивающих налоговое законодательство. Сотрудниками «Центра налоговой помощи» были выделены следующие существенные изменения:

• Налогоплательщики, на которых возложена обязанность отправлять отчетность в электронном виде, сейчас будут обязаны обеспечить получение от налогового органа так же в электронной форме документов, используемых налоговыми органами при реализации их полномочий. Также обязаны представить квитанцию о приеме документов налоговым органом в течение 6 дней со дня их отправки налоговым органом (п. 5.1 статьи 23 части 1 НК РФ). Данное изменение вступает в силу с 1 января 2014 года.
• Документы, направленные налоговыми органами налогоплательщикам почтой, будут направляться только по адресу указанному в Едином государственном реестре юридических лиц. Сейчас адрес направления документов можно менять, подав заявление в свободной форме. Изменение вступает в силу через месяц со дня официального опубликования.
• В отношение недоимки указано, что она будет взыскиваться в судебном порядке, в случае, если недоимка числится за должником более трех месяцев, за основным обществом, а на счета зависимых (основных) обществ поступает выручка за реализацию товаров, услуг основного (зависимого) общества или происходит передача денежных средств или иного имущества зависимому (основному), и такая передача привела к невозможности взыскания указанной недоимки. Аналогичная ситуация в случае, когда организация должна была узнать или узнала о назначении выездной налоговой проверки или о начале камеральной налоговой проверки и после этого общество передает имущество или средства зависимым обществам. В случае если передача средств происходит нескольким организациям, то взыскание будет производиться пропорционально доле поступивших средств, стоимости имущества (пп.2 п. 2 ст. 45 НК РФ). Изменение вступает в силу через месяц со дня официального опубликования.
• В случае несоблюдения сроков по представлению налоговых отчетностей и квитанций (п. 5.1 ст. 23 НК РФ) на 10 дней и более (п. 3 статьи 76 НК РФ), будут приниматься решения о приостановлении деятельности по счетам налогоплательщиков в банках. Отменяться данные решения будут в срок не позднее одного дня со дня представления документов, указанных выше (п. 3.1 ст. 76 НК РФ). Вступают в силу данные изменения с 1 января 2015 года.
• Дополнен список сведений, требуемых налоговыми органами к включению в налоговую декларацию. Добавляются: сведения подлежащие включению в налоговую декларацию в соответствии с главой 21 (п. 7 ст. 80 НК РФ). Вступает в силу с 1 июля 2014 года.
• При подаче уточненной декларации, с заниженной суммой налога исчисленной к уплате в бюджет, в сравнении с первичной, и декларации, в которых заявлен убыток, налоговый орган вправе запросить пояснения, обосновывающие уменьшение или убыток (п. 3 - 4 ст. 88 НК РФ). Действовать данное изменение начнет с 1 января 2014 года. Так же НО вправе будет истребовать документы о сделке вне рамок проверок. Вступит в силу изменение по истечении одного месяца со дня его официального опубликования. В случае подачи декларации и оплаты налога позже срока установленного законодательством будьте готовы заплатить штраф в сумме 5% от суммы налога за каждый месяц просрочки, но не более 30% суммы налога и не менее 1000 рублей. Вступает в силу с 1 января 2014 года.
• При открытии счета в банке, необходимо будет предъявить свидетельство о постановке на учет в налоговом органе (в отношении ЮЛ, ИП и физических лиц, не являющихся предпринимателями), т.к. этого будет требовать банк, и он же в свою очередь будет обязан уведомить Налоговый орган обо всех изменениях относительно счета, об остатках денежных средств, представлять выписки по операциям и другой подробной информации в течение 3-х дней в электронной форме, со дня получения мотивированного запроса налогового органа. Так же Налоговый орган (далее НО) в праве будет запрашивать информацию о счетах (п. 1 – 2, п. 8.1 ст. 86 НК РФ). Ранее сведения по юридическим лицам и физическим лицам, осуществляющим предпринимательскую деятельность представлялись в обязательном порядке в НО только при осуществлении последними деятельности по выявлению и предупреждению налоговых преступлений; по физическим лицам не запрашивалось свидетельство и полные данные не представлялись в НО в обязательном порядке в течение 3-х дней. Порядок представления сведений будет устанавливаться Центробанком России, а формы и форматы устанавливаться Федеральным органом исполнительной власти.Изменения вступают в силу со дня их официального опубликования.
• При проведении выездной налоговой проверки (далее ВНП) должностным лицом налоговых органов должны быть предъявлены: служебное удостоверение и решение руководителя НО о проведении ВНП или же служебное удостоверение и мотивированное постановление должностного лица Налогового органа (далее НО), утвержденное руководителем НО (п. 1 ст. 91 НК РФ). И только на основании мотивированного постановления должностным лицом может быть проведен осмотр территорий и помещений лица, в отношении которого проводится ВНП (п. 1 ст. 92 НК РФ). Так же НО вправе истребовать документы относительно конкретной сделки на основании обоснованной необходимости даже вне рамок проверок (п. 2 ст. 93.1 НК РФ). Вступает в силу с 1 января 2015 года.
• Плательщики НДС будут обязаны представлять декларации в электронном виде. Действует с 30 июля 2014 года. Так же, налогоплательщики, не являющиеся плательщиками данного налога, но выставляющие счета-фактуры с выделенным НДС, будут обязаны представить декларацию по данному налогу. Лиц, не являющихся плательщиками НДС и выставляющими счета-фактуры с выделенным НДС, будут штрафовать за несвоевременную сдачу декларации по данному налогу. Вступает в силу с 1 января 2015 года.
• Статья 102 части 1 о налоговой тайне была дополнена пунктом 7, в котором говорится о неразглашении сведений о размере и об источниках доходов работников (их супругов и несовершеннолетних детей) организаций с государственным участием. Доступ к таким сведениям имеют должностные лица, определяемые руководителями госорганов в которые такие сведения поступили. Вступает в силу с 1 января 2015 года.
• Так же доводим до сведения лиц, не являющихся налогоплательщиками, при получении вами или выставлении счетов-фактур в случае осуществления предпринимательской деятельности в интересах другого лица, вы обязаны вести журнал учета данных документов с 1 января 2014 года (п. 3.1 статьи 169 части 2). Обязаны представлять в НО соответствующий журнал учета данных документов, и представлять налоговую декларацию в срок по электронным каналам связи. Налогоплательщики и лица указанные в п. 5 ст. 173 НК РФ должны будут представлять декларации в электронном виде в срок до 20 числа месяца следующего за истекшим налоговым периодом. Вступает в силу с 1 января 2015 года.
• При регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей информация, о факте представления документов в регистрирующий орган, будет размещаться на сайте налоговой инспекции на следующий день, ранее такая информация появлялась на пятый-шестой день со дня подачи таких документов.
• Физическое лицо вправе направлять письменные возражения в отношении внесения сведений о нем в Единый Государственный реестр юридических лиц (далее ЕГРЮЛ) со дня подачи таковых внесений (почтой, лично или электронно, по средствам телекоммуникационных связей). В этом случае в регистрации будет отказано (п. 3, 6 статьи 9 ФЗ №129 от 08.08.2001). Этот пункт является новым. А вот о случае подачи заявления после внесения сведений в ЕГРЮЛ ничего не сказано.
• Юридическое лицо, подавшее уведомление о принятии решения ликвидироваться не может участвовать в реорганизации, в случае нарушения данного условия, и при условиях, прописанных в подпунктах «к» - «р», организация получит отказ в регистрации (п. 3 ст. 13.1, п. 1 ст. 23 ФЗ №129 от 08.08.2001). Изменения, касающиеся государственной регистрации вступят. в силу со дня официального опубликования.
• При смене руководителя организация должна обеспечить передачу документов бухгалтерского учета. Порядок их передачи организация определяет самостоятельно. Данная норма вступила в силу с 30 июня 2013 года.

Данные изменения вступают в силу со дня их официального опубликования, за исключением положений, для которых установлены иные сроки вступления их в силу.

• о направлении документов почтовым отправлением, о взыскании недоимки, о том, что НО вправе запрашивать информацию о сделках – вступают в силу по истечении одного месяца со дня их официального опубликования;
• об изменениях относительно НДС, представлении деклараций в электронной форме, о правах и обязанностях НО при проведении ВНП и камеральных налоговых проверок, о представлении налоговых деклараций и государственной тайне, и о штрафных санкциях – с 1 января 2014 года;
• о представлении информации о банковских счетах в НО – с 1июля 2014 года. О блокировании счета, о запросе НО уточнений сведений по налоговым декларациям, о правах и обязанностях должностных лиц НО проводящих ВНП, о сроках и порядке представления налоговых деклараций лицами, являющимися налогоплательщиками и лицами, освобожденными от исполнения обязанностей налогоплательщика - с 1 января 2015 года;
• изменения, касающиеся таможенного регулирования, «отмывания» доходов и финансирования терроризма – вступают в силу по истечении 30 дней после дня официального опубликования таковых.