Для отображения персонализированного контента и рекламных сообщений, а также хранения личных настроек на локальном компьютере веб-сайт используют технологию cookie и аналогичные.

Если Вы щелкните по кнопке «Согласен» или продолжите использование наших веб-сайтов без изменения настроек технологии cookie в своем браузере, то это будет означать Ваше согласие на применение этой технологии компанией .

Изменения УСН в 2017 году

Изменения УСН в 2017 году


1. Лимит выручки и стоимость основных средств.

До 2017 года коэффициент-дефлятор индексировался ежегодно. С 2017 до 2020 года лимиты не будут индексироваться на коэффициент-дефлятор. Работать на упрощенной системе налогообложения смогут компании и индивидуальные предпринимали, если за 9 месяцев предыдущего года их доходы не превысили 90 млн. руб. (Федеральный закон от 3 июля 2016 г. № 243-ФЗ). То есть перейти на УСН с 2018 года смогут те организации и ИП, у кого доходы за 9 мес. 2017 года не больше 90 млн. руб.

Однако же считая предельный размер доходов для перехода на УСН с 2017 года, надо смотреть действующие нормы и умножать 45-миллионный лимит накоэффициент-дефлятор(п. 2 ст. 346.12 Налогового кодекса РФ). Поскольку в 2016 году коэффициент — 1,329 (приказ Минэкономразвития России от 20 октября 2015 г. № 772), лимит доходов за 9 месяцев 2016 года — 59,805 млн. руб.

Чтобы узнать, укладываются ли доходы в лимит, нужно взять выручку от реализации и внереализационные доходы (НДС и акцизы не учитываются). Компании, которые совмещают общую систему с уплатой ЕНВД, при расчете лимита не принимают во внимание:

  • вмененные доходы;
  • прибыль контролируемых иностранных компаний, дивиденды и проценты по государственным и муниципальным ценным бумагам, с которых налог на прибыль рассчитывают по специальным ставкам.

Доходы для применения спецрежима

С 2017 года предельные доходы, позволяющие оставаться на УСН, увеличатся до 120 млн. руб.

Сейчас же лимит доходов рассчитывают по следующей формуле :

Лимит доходов для применения УСН= 60 млн. руб.* коэффициент-дефлятор

Поэтому в 2016 году УСН применяют до тех пор, пока доходы не превысят 79,74 млн. руб. (60 млн. руб. × 1,329).

Лимит стоимости основных средств

Предельная стоимость основных средств вырастет в полтора раза — со 100 млн. руб. до 150 млн. руб. В Минфине подтвердили, что на новый лимит можно ориентироваться, если хотите перейти на УСН с 2017 г.

Чтобы определить остаточную стоимость основных средств:

  • выделите имущество, которое считается амортизируемым по правилам главы 25 Налогового кодекса РФ;
  • рассчитайте остаточную стоимость по правилам бухучета.

Если только планируете переход на УСН, считайте остаточную стоимость на 1 октября. Уже работаете на упрощенке? Тогда проверяйте лимит по итогам каждого отчетного (налогового) периода.

Учтите, что после перехода на УСН в книге учета доходов и расходов фиксируется остаточная стоимость основных средств по правилам налогового учета (п. 2.1 ст. 346.25 Налогового кодекса РФ).

Индивидуальные предприниматели не имеют обязанность контролировать стоимость своих активов при переходе на УСН. Но если ИП уже ведет бизнес на «упрощенке», то следить за этими показатели они обязаны так же, как организации (письмо Минфина России от 20.01.2016 № 03-11-11/1656).

2.Изменения УСН в 2017 году для объекта «доходы минус расходы»

С 1 января 2017 года компании применяющие УСН с объектом налогообложения «доходы минус расходы» смогут списывать затраты на экзамены работников по профстандартам. С 1 июля 2016 года профстандарт обязателен для главбухов некоторых организаций, например публичных акционерных обществ или страховых компаний. Но и другие компании по желанию тоже могут его применять. Это касается в том числе организаций на упрощенной системе налогообложения.

Чтобы подтвердить, что сотрудник соответствует стандарту, он должен сдать специальный экзамен, который проводят центры оценки квалификации. Оплату этого экзамена и разрешили включать в расходы на УСН (Федеральный закон от 3 июля 2016 г. № 251-ФЗ). Не важно, обязан был сотрудник соответствовать профстандарту или сдавал экзамен добровольно. Ограничений на этот счет закон не устанавливает.

3.Изменения УСН в 2017 году для объекта «доходы»

Предприниматели на УСН с объектом налогообложения «доходы» смогут без риска уменьшать налог на все страховые взносы, которые они платят за себя. В том числе и взносы по тарифу 1 процент, которые предприниматели перечисляют с доходов свыше 300 000 руб. С 1 января 2017 года они официально станут называться фиксированными (Федеральный закон от 3 июля 2016 г. № 243-ФЗ).

С 2017 года компании и ИП на УСН будут вести книгу учета доходов и расходов по новой форме.

Изменение 1. Новый раздел для торгового сбора.

С 2017 года организации и ИП применяющие УСН с объектом налогообложения «доходы» должны будут указывать суммы торгового сбора, на которые уменьшают налог, в отдельном разделе. В 2016 году торговый сбор в книге учета доходов и расходов не отражается (сумму налога по УСН уменьшают на сумму торгового сбора и итоговую сумму заносят в декларацию).

Изменение 2. Заверять книгу не придется.

С 2017 года книгу доходов и расходов смогут не заверять печатью те компании, которые отказались от штампа. Такое правило для книги пропишут четко. Напомним, право отказаться от печати возникло у компаний в 2015 году. В 2016 году книгу учета доходов и расходов нужно заверять подписью руководителя и печатью организации. Если книга ведется в электронном виде, то в конце года надо распечатать книгу и заверить подписью и печатью.

Изменение 3.

С 2017 года в графе 4 «Доходы» раздела I не нужно указывать прибыль контролируемых иностранных компаний. Это четко закрепят в порядке заполнения. В 2016 году нигде конкретно не написано, что прибыль КИК заносить в книгу не нужно. Тем не менее, на практике организации на УСН не указывают такие доходы в книге и сейчас. Ведь с прибыли контролируемых иностранных компаний платят налог на прибыль, а не упрощенный налог, для целей которого ведут книгу. Напомним, что в графе 4 указывают все доходы, учитываемые при расчете единого налога на УСН.

С 2017 года Минфин отменил отдельный КБК для минимального налога, который платят компании с объектом «доходы минус расходы» (приказ от 20.06.2016 № 90н). Платежи за 2016 год перечисляйте на КБК, который установлен для обычного налога. А если погашаете долги за 2015 год, то ориентируйтесь на старый код (см. таблицу ниже).

Вид платежа

КБК

За 2015 г.

За 2016 г.(2017 г.)

Упрощенный налог (объект "доходы минус расходы")

182 1 05 01021 01 1000 110

182 1 05 01021 01 1000 110

Минимальный налог

182 1 05 01050 01 1000 110

Упрощенный налог (объект "доходы")

182 1 05 01011 01 1000 110

Раньше для компаний с объектом "доходы минус расходы" было два отдельных кода. Из-за этого возникала путаница. Если компания по ошибке платила авансы на КБК минимального налога, инспекторы начисляли пени.

6. Новая форма декларации по УСН

ФНС России утвердила новую форму декларации по УСН. Она вступила в силу 10 апреля 2016 года. Декларация по УСН за 2016 год сдается только по новой форме.

Декларацию за 2016 год организации на УСН должны представить не позднее 31 марта 2017 года, а предприниматели — не позднее 3 мая 2017 года. За отчетные периоды (поквартально) «упрощенцы» расчеты по УСН не подают, а отчитываются только по итогам года. Организации представляют налоговую декларацию в ИФНС по месту своего нахождения. Предприниматели — по месту жительства. Декларацию можно сдать тремя способами: лично (или через представителя), по почте, через телекоммуникационные каналы связи. Заметим: обязанность отчитываться электронно по УСН не закреплена. Вы можете делать это только добровольно (ст. 80 НК РФ). Так что выбирайте любой удобный для вас способ сдачи отчетности из перечисленных.

Отметим основные новшества при заполнении новой формы декларации. Итак, самое важное новшество предложенной налоговиками формы — в ней предусмотрен свой раздел для «упрощенцев» с объектом налогообложения «доходы», в котором можно отражать уплаченный торговый сбор. Кроме того, теперь в новой декларации появилась возможность корректировать ставку «упрощенного» налога при объекте доходы. Это нововведение полезно для предпринимателей, подпадающих под налоговые каникулы, они единый налог при УСН не уплачивают, так как для них установлен тариф 0%.

Также одним из новшеств является то, что из обновленного бланка исчезли коды объектов налогообложения УСН, поскольку они имеются в названии разделов декларации. Также чиновники убрали из формы место для печати, так как ставить печать в бланке необязательно, ведь организации и предприниматели могут работать и без печати. Всего в составе новой декларации шесть разделов.

Новая форма утверждена Приказом ФНС России от 26.02.2016 г. N ММВ-7-3/99@. В данном приказе полностью прописан порядок заполнения декларации.

Приказ ФНС России от 04.07.2014 г.N ММВ-7-3/352@, которым была утверждена ранее действовавшая форма налоговой декларации, признан утратившим силу.







8830

Комментарии

Нет комментариев. Ваш будет первым!
Войти на сайт
, я даю согласие на обработку персональных данных

Режим работы ИФНС

Пн, Ср, Пт: 8.00 - 17.00

Вт, Чт: 8:00 - 19:00

Сб: 10.00 - 15.00 (1 и 3-я в мес.)

Вс: Выходной

Режим работы ЦНП

ул. Ипподромская, д.27а

Пн, Ср, Пт: 8:00 - 18:00

Вт, Чт: 8:00 - 19:00

Сб: 10:00 - 15:00

Вс: Выходные

ул. Товарное шоссе, 13

Пн, Ср, Пт: 8.00 - 18.00

Вт, Чт: 8:00 - 19:00

Сб: 10:00 - 15:00

ул. Гвардейская, 44

Пн-Пт: 9:00 - 18:00

ул. Товарное шоссе, ст. Тюмень 2138 км.

Пн-Пт: 9.00 - 18.00

Разработка сайта веб-студия «IT-Бизнес» - itb72.ru

Сайт centrnp72.ru носит информационный характер и не при каких условиях и обстоятельствах не является публичной офертой.
Согласие на обработку персональных данных
Политика конфиденциальности
Правовая информация