Для отображения персонализированного контента и рекламных сообщений, а также хранения личных настроек на локальном компьютере веб-сайт используют технологию cookie и аналогичные.

Если Вы щелкните по кнопке «Согласен» или продолжите использование наших веб-сайтов без изменения настроек технологии cookie в своем браузере, то это будет означать Ваше согласие на применение этой технологии компанией .

Чтобы задать вопрос пожалуйста авторизуйтесь

Вопросы и ответы

       
Радислава Гандапаса в Тюмени. 13:16 Vadim Шелия Наталья Юрьевна, доброго времени суток! Вадим, компания MalikSpace.


Занимаемся организацией обучающих мероприятий по всей России.
Высылаю на рассмотрение информацию - презентацию о семинаре с описанием целевой аудитории, программой и информацией о спикере.
Семинар Радислав Гандапас "Скрипты и алгоритмы успеха" - 26 мая 2018 г. На мероприятии ожидается 600 участников. https://gandapas-tyumen.malikspace.com/ 

Контакты: +79625307883 - Whatsapp(по всем вопросам!)
Эл.почта: vadim@malikspace.com


Хотели бы увидеть:
Размещение наружной рекламы 
Печать пресс-вола ролл-апа
Печать листовок, рабочей тетради, бейджиков
Запуск видео или аудио роликов
Публикации
Рассылки
Посты в соц.сетях
Прочее продвижение
Дикретный отпуск директова 09:41 Елена Добрый день!
в ООО директор уходит в декретный отпуск, могу ли я как Учредитель заменить ее на время отпуска по уходу за ребенком?
НДФЛ при продаже квартиры, полученной по договору уступки прав требования кредитора 08:04 Элла В 2012 году муж вступил в ЖСК и внес по договору 1 000 000 руб. за квартиру. Застройщик оказался недобросовестным, строительство так и не было закончено, по решению суда ЖСК должно было мужу этот 1 000 000 руб. В начале 2017 года началась процедура банкротства ЖСК. В декабре 2017 субъект федерации (Тюменская область) заключил с мужем договор уступки прав требования, по которому в обмен на права требования кредитора мужу была передана другая новая квартира. Спустя эти 6 лет нуждаемся в бОльшей квартире, есть необходимость продать эту полученную наконец квартиру, чтобы закрыть ипотеку за другую, в которой мы живем. В агентстве недвижимости нам предложили такой вариант: в договоре купли-продажи указать стоимость квартиры 1 000 000 руб. и отдельно составить с покупателем расписку о том, что он приобретает вместе с квартирой неотделимые улучшения на 800 000 руб. (кадастровая стоимость квартиры 1 200 000) Агентство пояснило, что это довольно распространенная практика. Учитывая, что мы пострадали из-за застройщика и итак 6 лет ждали разрешения ситуации, еще 5 лет ждать до момента освобождения от НДФЛ мы, конечно, не хотим и очень заинтересованы в экономии на налоге в целях закрытия ипотеки, оцениваем риски. Подскажите, в случае такого оформления продажи налога не будет? Насколько это рискованно и распространено сейчас?
Обязаны ли организации и индивидуальные предприниматели сдавать расчет сумм налога 07:05 cnp72 Обязаны ли организации и индивидуальные предприниматели сдавать расчет сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (по форме 6-НДФЛ) в случае нулевых показателей?

Организации и индивидуальные предприниматели, являющиеся налоговыми агентами (ст. 226, 226.1 НК Российской Федерации) обязаны в отношении доходов, выплачиваемых физическим лицам, исчислить, удержать и перечислить в бюджет налог на доходы физических лиц (НДФЛ). Налоговые агенты представляют в налоговый орган по месту своего учета расчет сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (далее – расчет по форме 6-НДФЛ), за первый квартал, полугодие, девять месяцев - не позднее последнего дня месяца, следующего за соответствующим периодом, за год - не позднее 1 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом (п. 2 статьи 230 Налогового кодекса РФ).
Следовательно, обязанность по представлению в налоговый орган по месту своего учета расчета по форме 6-НДФЛ возникает только у налоговых агентов.
Таким образом, если российская организация и индивидуальный предприниматель не производили начисления и удержания НДФЛ (по причине отсутствия работников или выплат доходов), то обязанности по представлению расчета по форме 6-НДФЛ не возникает.
Могут ли иные лица осуществлять уплату имущественных налогов вместо налогоплательщика 07:20 cnp72 Могут ли иные лица осуществлять уплату имущественных налогов вместо налогоплательщика?

Да, могут. В соответствии с налоговым законодательством налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено. Статьей 45 Налогового кодекса Российской Федерации уплата налога может быть произведена за налогоплательщика иным лицом. В поле «ИНН» плательщика необходимо указывать значение ИНН, чья обязанность исполняется.
Иное лицо в дальнейшем не вправе требовать возврата из бюджетной системы Российской Федерации уплаченного за налогоплательщика налога.
Источник:
Статья 45 Налогового кодекса Российской Федерации (в редакции Федерального закона № 401-ФЗ от 30.11.2016)
Как определяется срок нахождения в собственности налогоплательщика квартиры 07:00 cnp72 Как определяется срок нахождения в собственности налогоплательщика квартиры, образованной в результате объединения двух квартир, в случае ее продажи?

Право собственности прекращается при отчуждении собственником своего имущества другим лицам, отказе собственника от права собственности, гибели или уничтожения имущества и при утрате права собственности на имущество в иных случаях.*
В случае раздела, выдела доли в натуре или других соответствующих законодательству Российской Федерации действий с объектами недвижимого имущества записи об объектах, образованных в результате этих действий, вносятся в новые разделы Единого государственного реестра прав (ЕГРП) и открываются новые дела правоустанавливающих документов с новыми кадастровыми номерами.
В новых разделах и делах делаются ссылки на разделы и дела, относящиеся к объектам недвижимого имущества, в результате действий с которыми внесены записи в новые разделы ЕГРП и открыты новые дела правоустанавливающих документов. При этом не предусмотрена обязанность собственника объекта недвижимого имущества представлять в регистрирующий орган заявление о государственной регистрации прекращения права собственности на первоначальный объект недвижимости.
Таким образом, в целях налогообложения или освобождения от налогообложения дохода налогоплательщика от продажи квартиры, образованной в результате объединения двух квартир (в пределах общих границ исходных квартир налогоплательщика) срок владения следует исчислять с даты первоначальной государственной регистрации права собственности на исходные квартиры, а если даты не совпадают, то исчисление следует вести от наиболее поздней из таких дат.
Источник:
*Пункт 1 статьи 235 Гражданского кодекса Российской Федерации;
**Пункт 9 статьи 12 Федерального закона от 21.07.1997 № 122-ФЗ «О государственной регистрации прав на недвижимое имущество и сделок с ним»
Что необходимо сделать налогоплательщику-индивидуальному предпринимателю, чтобы налоговый орган 07:05 cnp72 Что необходимо сделать налогоплательщику-индивидуальному предпринимателю, чтобы налоговый орган списал задолженность в соответствии с Федеральным законом от 28.12.2017 № 436-ФЗ?


Ответ: Списание задолженности осуществляется налоговыми органами самостоятельно, без участия налогоплательщика. Дополнительно обращаться в налоговые органы не нужно.
Источник:
Федеральный закон от 28.12.2017 № 436-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации».
В начале 2018 года по СМИ было объявлено о налоговой амнистии в отношении физ.лиц и ИП 07:50 cnp72 В начале 2018 года по СМИ было объявлено о налоговой амнистии в отношении физ.лиц и ИП. Будет ли списана задолженность по страховым взносам индивидуальных предпринимателей и физических лиц, которые ранее занимались предпринимательской деятельностью в фиксированном размере (за себя)?

Нет, не будет.
Для индивидуальных предпринимателей и физических лиц, которые ранее занимались предпринимательской деятельностью, а также адвокатов, нотариусов и иных лиц, которые занимаются или ранее занимались частной практикой, списанию подлежит сумма задолженности по страховым взносам, образовавшаяся за расчетные периоды до 01.01.2017, в размере, определяемом как произведение восьмикратного минимального размера оплаты труда (8 МРОТ), тарифа страховых взносов и количества месяцев и (или) дней осуществления деятельности, а также соответствующая сумма по пени, начисленная на указанную задолженность.
Источник:
Федеральный закон от 28.12.2017 № 436-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации».
Получение имущественного налогового вычета супругами при общей долевой собственности 07:45 cnp72 Квартира, приобретенная в период брака (за счет общего имущества супругов), оформлена в общую долевую собственность одного из супругов и их несовершеннолетнего ребенка (дочери или сына). Имеет ли право другой супруг, не поименованный в правоустанавливающих документах на данную квартиру, на получение имущественного налогового вычета? Если да, то в каком размере?

При приобретении имущества в общую долевую собственность исчисленный в установленном порядке размер имущественного налогового вычета распределяется между совладельцами в соответствии с их долей собственности. Подпункт 2 пункта 1 статьи 220 Налогового кодекса Российской Федерации (в редакции, действовавшей до 01.01.2014);
При приобретении имущества в общую совместную собственность исчисленный в установленном порядке размер имущественного налогового вычета распределяется между совладельцами в соответствии с их письменным заявлением. Подпункт 2 пункта 1 статьи 220 Налогового кодекса Российской Федерации (в редакции, действовавшей до 01.01.2014);
Имущество, нажитое супругами во время брака, является их совместной собственностью, если договором между ними не установлен иной режим этого имущества.
К общему имуществу супругов относятся, в частности, приобретенные за счет общих доходов супругов объекты недвижимого имущества (включая квартиры и доли в них) независимо от того, на имя кого из супругов они приобретены, либо на имя кого или кем из супругов внесены денежные средства Статьи 34, статья 256 Гражданского Кодекса Российской Федерации.
Таким образом, не смотря на то, что доля квартиры оформлена в собственность только одного из супругов, она является совместной собственностью обоих супругов, а следовательно у второго супруга возникает право на получение ИНВ, размер которого определяется в установленном порядке
с учетом указанной доли и письменного заявления супругов о согласованном между ними порядке распределения ИНВ.
Также, данный супруг вправе получить имущественный налоговый вычет в сумме расходов, понесенных супругами на приобретение квартиры в собственность несовершеннолетнего ребенка - исходя из доли в праве собственности, оформленной на него Постановление Конституционного суда Российской Федерации от 01.03.2012 № 6-П.
Право пользования имущественным налоговым вычетом наследниками 07:40 cnp72 Наследодателем была приобретена квартира с использованием ипотечного кредита. После смерти наследодателя наследник, получивший в собственность эту квартиру, оплатил задолженность по кредиту наследодателя, включая проценты по нему. Может ли наследник, исходя из произведенных им расходов, претендовать на получение имущественного налогового вычета?

Налогоплательщик (физическое лицо), который приобрел заложенное по договору об ипотеке имущество (квартиру), в том числе, в порядке наследования, становится на место залогодателя и несет все обязанности последнего по договору об ипотеке, включая и те, которые не были надлежаще выполнены первоначальным залогодателем Пункт 1 статьи 38 Федерального закона от 16.07.1998 № 102-ФЗ "Об ипотеке (залоге недвижимости)"
Таким образом, поскольку приобретение налогоплательщиком имущества в порядке наследования обусловлено принятием на себя обязанностей по ипотечному кредиту, наследник вправе претендовать на получение имущественного налогового вычета в сумме фактических произведенных им расходов по оплате задолженности по ипотечному кредиту, в том числе, процентов за его пользование.
Имущественный налоговый вычет при продаже незавершенного строительством жилого дома 07:40 cnp72 В каком размере налогоплательщику предоставляется имущественный налоговый вычет при продаже незавершенного строительством жилого дома, находившегося в собственности менее трех лет?

Жилым домом признается индивидуально-определенное здание, которое состоит из комнат, а также помещений вспомогательного использования, предназначенных для удовлетворения гражданами бытовых и иных нужд, связанных с их проживанием в таком здании. Государственная регистрация построенного дома в качестве жилого, осуществляется на основании разрешения на ввод объекта в эксплуатацию. Статьи 15 и 16 Жилищного кодекса Российской Федерации. До ввода в эксплуатацию сооружение является объектом незавершенного строительства и не может считаться жилым домом. Пункт 5 Постановления Правительства Российской Федерации от 28.01.2006 № 47 «Об утверждении положения о признании помещения жилым помещением, жилого помещения непригодным для проживания и многоквартирного дома аварийным и подлежащим сносу или реконструкции» (в редакции Постановления Правительства Российской Федерации от 02.08.2007 № 494)
Если объект незавершенного строительства не зарегистрирован в качестве жилого дома, он считается иным имуществом и в случае его продажи в течение трех лет со дня регистрации данного объекта в качестве объекта незавершенного строительства налогоплательщик вправе получить имущественный налоговый вычет в размере не более 250 000 руб.
Подпункт 1 пункта 2 статьи 220 Налогового кодекса Российской Федерации (в редакции Федерального закона Российской Федерации «О внесении изменения
в статью 220 части второй Налогового кодекса Российской Федерации» от 23.07.2013 № 212-ФЗ).
Имеют ли право налогоплательщики применяющие ЕНВД, а так же ИП 09:00 cnp72 Имеют ли право налогоплательщики применяющие ЕНВД, а так же ИП применяющие патентную систему налогообложения не применять контрольно- кассовую технику при осуществлении розничной продажи пива и пивных напитков?
Организации и индивидуальные предприниматели, осуществляющие розничную продажу пива и пивных напитков, сидра, пуаре, медовухи, должны иметь для таких целей в собственности, хозяйственном ведении, оперативном управлении или в аренде стационарные торговые объекты и складские помещения, а также контрольно-кассовую технику, если иное не установлено федеральным законом.*

Федеральным законом № 54-ФЗ установлено, что организации и ИП, являющиеся налогоплательщиками ЕНВД, при осуществлении видов предпринимательской деятельности, установленных пунктом 2 статьи 346.26 Налогового кодекса, и ИП, являющиеся налогоплательщиками, применяющими ПСН, и не подпадающие под действие пунктов 2 и 3 статьи 2 Федерального закона №54-ФЗ, могут осуществлять наличные денежные расчеты и (или) расчеты с использованием платежных карт без применения контрольно-кассовой техники при условии выдачи по требованию покупателя (клиента) документа (товарного чека, квитанции или другого документа, подтверждающего прием денежных средств за соответствующий товар (работу, услугу)).**

Розничная торговля - предпринимательская деятельность, связанная с торговлей товарами
(в том числе за наличный расчет, а также с использованием платежных карт) на основе договоров розничной купли-продажи.***

К данному виду предпринимательской деятельности не относится реализация подакцизных товаров, указанных в подпунктах 6 - 10 пункта 1 статьи 181 Налогового кодекса, продуктов питания и напитков, в том числе алкогольных, как в упаковке и расфасовке изготовителя, так
и без такой упаковки и расфасовки, в барах, ресторанах, кафе и других объектах организации общественного питания.
Таким образом, организации и ИП, являющиеся налогоплательщиками ЕНВД, при осуществлении видов предпринимательской деятельности, установленных подпунктами 6 и 7 пункта 2 статьи 346.26 Налогового кодекса, и ИП, являющиеся налогоплательщиками, применяющими ПСН, при осуществлении видов предпринимательской деятельности, установленных подпунктами 45 и 46 пункта 2 статьи 346.43 Налогового кодекса, могут осуществлять наличные денежные расчеты и (или) расчеты с использованием платежных карт без применения контрольно-кассовой техники при условии выдачи по требованию покупателя (клиента) документа (товарного чека, квитанции или другого документа, подтверждающего прием денежных средств за соответствующий товар (работу, услугу)).
Источник:
* абзац 3 пункта 6 статьи 16 Федерального закона от 22 ноября 1995 г. № 171-ФЗ "О государственном регулировании производства и оборота этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции и об ограничении потребления (распития) алкогольной продукции"
** пункт 2.1 статьи 2 Федерального закона №54-ФЗ от 22 мая 2003 г. "О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт"
***статья 346.27 Налогового кодекса Российской Федерации.
Подпункт 1 пункта 3 статьи 346.43 Налогового кодекса Российской Федерации.
С какого момента налогоплательщик единого налога на вмененный налог (ЕНВД) переходит на общий режим 07:50 cnp72 С какого момента налогоплательщик единого налога на вмененный налог (ЕНВД) переходит на общий режим налогообложения при нарушении требований, установленных для применения ЕНВД пунктом 2.2 статьи 346.26 Налогового Кодекса Российской Федерации?
Если по итогам налогового периода (квартала*) у налогоплательщика ЕНВД (организации, индивидуального предпринимателя) средняя численность работников превысила 100 человек или у организации доля участия других организаций превысила25% **, налогоплательщик считается утратившим право на применение системы налогообложения в виде ЕНВД и перешедшим на общий режим налогообложения с начала налогового периода (квартала*), в котором были допущены нарушения.
Источник:
Пункт 2.3 статьи 346.26 Налогового Кодекса Российской Федерации;
*Статья 346.30 Налогового Кодекса Российской Федерации;
**Подпункт 2 пункта 2.2 статьи 346.26 Налогового Кодекса Российской Федерации
При уплате за какие налоговые периоды индивидуальный предприниматель вправе уменьшить сумму 06:50 cnp72 При уплате за какие налоговые периоды индивидуальный предприниматель вправе уменьшить сумму исчисленного единого налога на расходы по приобретению контрольно-кассовой техники?

1. Уменьшение суммы ЕНВД производится при исчислении налога за налоговые периоды 2018 и 2019 годов, но не ранее налогового периода, в котором индивидуальным предпринимателем зарегистрирована соответствующая контрольно-кассовая техника при следующих условиях:
А) Индивидуальные предприниматели вправе уменьшить сумму единого налога, исчисленную с учетом пункта 2.1 статьи 346.32 Налогового кодекса Российской Федерации, на сумму расходов по приобретению контрольно-кассовой техники, включенной в реестр контрольно-кассовой техники, для использования при осуществлении расчетов в ходе предпринимательской деятельности, облагаемой единым налогом, в размере не более 18 000 рублей на каждый экземпляр контрольно-кассовой техники при условии регистрации указанной контрольно-кассовой техники в налоговых органах с 1 февраля 2017 года до 1 июля 2019 года;
Б) В случае осуществления индивидуальным предпринимателем видов предпринимательской деятельности, которые предусмотрены подпунктами 6 - 9 пункта 2 статьи 346.26 Налогового кодекса Российской Федерации, а именно:
(1. розничной торговлей, осуществляемой через магазины и павильоны с площадью торгового зала не более 150 квадратных метров по каждому объекту организации торговли. Розничная торговля, осуществляемая через магазины и павильоны с площадью торгового зала более 150 квадратных метров по каждому объекту организации торговли, признается видом предпринимательской деятельности, в отношении которого единый налог не применяется;
2. розничной торговлей, осуществляемой через объекты стационарной торговой сети, не имеющей торговых залов, а также объекты нестационарной торговой сети;
3. оказанием услуг общественного питания, осуществляемых через объекты организации общественного питания с площадью зала обслуживания посетителей не более 150 квадратных метров по каждому объекту организации общественного питания. Оказание услуг общественного питания, осуществляемых через объекты организации общественного питания с площадью зала обслуживания посетителей более 150 квадратных метров по каждому объекту организации общественного питания, признается видом предпринимательской деятельности, в отношении которого единый налог не применяется;
4. оказанием услуг общественного питания, осуществляемых через объекты организации общественного питания, не имеющие зала обслуживания посетителей), при условии регистрации указанной контрольно-кассовой техники в налоговых органах с 1 февраля 2017 года до 1 июля 2019 года и не имеющих работников, с которыми заключены трудовые договоры на дату регистрации контрольно-кассовой техники.
2. В случаях, если индивидуальный предприниматель осуществляет виды предпринимательской деятельности, которые предусмотрены подпунктами 6 - 9 пункта 2 статьи 346.26 Налогового кодекса Российской Федерации и имеет работников, с которыми заключены трудовые договоры на дату регистрации контрольно-кассовой техники, то такое уменьшение индивидуальный предприниматель может произвести при условии регистрации соответствующей контрольно-кассовой техники с 1 февраля 2017 года до 1 июля 2018 года и только при исчислении единого налога за налоговые периоды 2018 года, но не ранее налогового периода, в котором индивидуальным предпринимателем зарегистрирована соответствующая контрольно-кассовая техника.
Источник:
Пункт 2.2 статьи 346.32 Налогового кодекса Российской Федерации в редакции Федерального закона от 27.11.2017 № 349-ФЗ
Имеют ли право налогоплательщики применяющие ЕНВД, а так же ИП применяющие патентную систему 07:25 cnp72 Имеют ли право налогоплательщики применяющие ЕНВД, а так же ИП применяющие патентную систему налогообложения не применять контрольно- кассовую технику при осуществлении розничной продажи пива и пивных напитков?

Организации и индивидуальные предприниматели, осуществляющие розничную продажу пива и пивных напитков, сидра, пуаре, медовухи, должны иметь для таких целей в собственности, хозяйственном ведении, оперативном управлении или в аренде стационарные торговые объекты и складские помещения, а также контрольно-кассовую технику, если иное не установлено федеральным законом.*

Федеральным законом № 54-ФЗ установлено, что организации и ИП, являющиеся налогоплательщиками ЕНВД, при осуществлении видов предпринимательской деятельности, установленных пунктом 2 статьи 346.26 Налогового кодекса, и ИП, являющиеся налогоплательщиками, применяющими ПСН, и не подпадающие под действие пунктов 2 и 3 статьи 2 Федерального закона №54-ФЗ, могут осуществлять наличные денежные расчеты и (или) расчеты с использованием платежных карт без применения контрольно-кассовой техники при условии выдачи по требованию покупателя (клиента) документа (товарного чека, квитанции или другого документа, подтверждающего прием денежных средств за соответствующий товар (работу, услугу)).**

Розничная торговля - предпринимательская деятельность, связанная с торговлей товарами (в том числе за наличный расчет, а также с использованием платежных карт) на основе договоров розничной купли-продажи.***

К данному виду предпринимательской деятельности не относится реализация подакцизных товаров, указанных в подпунктах 6 - 10 пункта 1 статьи 181 Налогового кодекса, продуктов питания и напитков, в том числе алкогольных, как в упаковке и расфасовке изготовителя, так и без такой упаковки и расфасовки, в барах, ресторанах, кафе и других объектах организации общественного питания.
Таким образом, организации и ИП, являющиеся налогоплательщиками ЕНВД, при осуществлении видов предпринимательской деятельности, установленных подпунктами 6 и 7 пункта 2 статьи 346.26 Налогового кодекса, и ИП, являющиеся налогоплательщиками, применяющими ПСН, при осуществлении видов предпринимательской деятельности, установленных подпунктами 45 и 46 пункта 2 статьи 346.43 Налогового кодекса, могут осуществлять наличные денежные расчеты и (или) расчеты с использованием платежных карт без применения контрольно-кассовой техники при условии выдачи по требованию покупателя (клиента) документа (товарного чека, квитанции или другого документа, подтверждающего прием денежных средств за соответствующий товар (работу, услугу)).
Источник:
* абзац 3 пункта 6 статьи 16 Федерального закона от 22 ноября 1995 г. № 171-ФЗ "О государственном регулировании производства и оборота этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции и об ограничении потребления (распития) алкогольной продукции"
** пункт 2.1 статьи 2 Федерального закона №54-ФЗ от 22 мая 2003 г. "О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт"
***статья 346.27 Налогового кодекса Российской Федерации.
Подпункт 1 пункта 3 статьи 346.43 Налогового кодекса Российской Федерации.
С какого момента налогоплательщик единого налога на вмененный налог (ЕНВД) переходит 07:35 cnp72 С какого момента налогоплательщик единого налога на вмененный налог (ЕНВД) переходит на общий режим налогообложения при нарушении требований, установленных для применения ЕНВД пунктом 2.2 статьи 346.26 Налогового Кодекса Российской Федерации?


Если по итогам налогового периода (квартала*) у налогоплательщика ЕНВД (организации, индивидуального предпринимателя) средняя численность работников превысила 100 человек или у организации доля участия других организаций превысила25% **, налогоплательщик считается утратившим право на применение системы налогообложения в виде ЕНВД и перешедшим на общий режим налогообложения с начала налогового периода (квартала*), в котором были допущены нарушения.
Источник:
Пункт 2.3 статьи 346.26 Налогового Кодекса Российской Федерации;
*Статья 346.30 Налогового Кодекса Российской Федерации;
**Подпункт 2 пункта 2.2 статьи 346.26 Налогового Кодекса Российской Федерации
При уплате за какие налоговые периоды индивидуальный предприниматель вправе уменьшить сумму 09:15 cnp72 При уплате за какие налоговые периоды индивидуальный предприниматель вправе уменьшить сумму исчисленного единого налога на расходы по приобретению контрольно-кассовой техники?


1. Уменьшение суммы ЕНВД производится при исчислении налога за налоговые периоды 2018 и 2019 годов, но не ранее налогового периода, в котором индивидуальным предпринимателем зарегистрирована соответствующая контрольно-кассовая техника при следующих условиях:
А) Индивидуальные предприниматели вправе уменьшить сумму единого налога, исчисленную с учетом пункта 2.1 статьи 346.32 Налогового кодекса Российской Федерации, на сумму расходов по приобретению контрольно-кассовой техники, включенной в реестр контрольно-кассовой техники, для использования при осуществлении расчетов в ходе предпринимательской деятельности, облагаемой единым налогом, в размере не более 18 000 рублей на каждый экземпляр контрольно-кассовой техники при условии регистрации указанной контрольно-кассовой техники в налоговых органах с 1 февраля 2017 года до 1 июля 2019 года;
Б) В случае осуществления индивидуальным предпринимателем видов предпринимательской деятельности, которые предусмотрены подпунктами 6 - 9 пункта 2 статьи 346.26 Налогового кодекса Российской Федерации, а именно:
(1. розничной торговлей, осуществляемой через магазины и павильоны с площадью торгового зала не более 150 квадратных метров по каждому объекту организации торговли. Розничная торговля, осуществляемая через магазины и павильоны с площадью торгового зала более 150 квадратных метров по каждому объекту организации торговли, признается видом предпринимательской деятельности, в отношении которого единый налог не применяется;
2. розничной торговлей, осуществляемой через объекты стационарной торговой сети, не имеющей торговых залов, а также объекты нестационарной торговой сети;
3. оказанием услуг общественного питания, осуществляемых через объекты организации общественного питания с площадью зала обслуживания посетителей не более 150 квадратных метров по каждому объекту организации общественного питания. Оказание услуг общественного питания, осуществляемых через объекты организации общественного питания с площадью зала обслуживания посетителей более 150 квадратных метров по каждому объекту организации общественного питания, признается видом предпринимательской деятельности, в отношении которого единый налог не применяется;
4. оказанием услуг общественного питания, осуществляемых через объекты организации общественного питания, не имеющие зала обслуживания посетителей), при условии регистрации указанной контрольно-кассовой техники в налоговых органах с 1 февраля 2017 года до 1 июля 2019 года и не имеющих работников, с которыми заключены трудовые договоры на дату регистрации контрольно-кассовой техники.
2. В случаях, если индивидуальный предприниматель осуществляет виды предпринимательской деятельности, которые предусмотрены подпунктами 6 - 9 пункта 2 статьи 346.26 Налогового кодекса Российской Федерации и имеет работников, с которыми заключены трудовые договоры на дату регистрации контрольно-кассовой техники, то такое уменьшение индивидуальный предприниматель может произвести при условии регистрации соответствующей контрольно-кассовой техники с 1 февраля 2017 года до 1 июля 2018 года и только при исчислении единого налога за налоговые периоды 2018 года, но не ранее налогового периода, в котором индивидуальным предпринимателем зарегистрирована соответствующая контрольно-кассовая техника.
Источник:
Пункт 2.2 статьи 346.32 Налогового кодекса Российской Федерации в редакции Федерального закона от 27.11.2017 № 349-ФЗ
В какой срок налоговый орган обязан снять с учета индивидуального предпринимателя 08:10 cnp72 В какой срок налоговый орган обязан снять с учета индивидуального предпринимателя, утратившего право на применение патентной системы налогообложения, и что является датой снятия индивидуального предпринимателя с учета?



Снятие с учета в налоговом органе в качестве налогоплательщика, применяющего патентную систему налогообложения, индивидуального предпринимателя, утратившего право на применение патентной системы налогообложения осуществляется в течение пяти дней:
- со дня получения налоговым органом заявления индивидуального предпринимателя об утрате права на применение патентной системы налогообложения (по форме № 26.5-3), представленного в налоговый орган;
- со дня сообщения налогового органа, принявшего заявление, об утрате налогоплательщиком права на применение патентной системы налогообложения;
Датой снятия с учета в налоговом органе индивидуального предпринимателя является дата перехода индивидуального предпринимателя на общий режим налогообложения (на упрощенную систему налогообложения, на систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (в случае применения налогоплательщиком соответствующего специального налогового режима) или систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности или дата прекращения предпринимательской деятельности, в отношении которой применялась патентная система налогообложения.
Уведомление о снятии с учета в качестве налогоплательщика, применяющего патентную систему налогообложения, не выдается
По какой форме в 2018 году следует представлять в налоговый орган расчет сумм налога 07:30 cnp72 По какой форме в 2018 году следует представлять в налоговый орган расчет сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ), за 2017 год?

Представить расчет по форме 6-НДФЛ за 2017 год можно как по форме, утвержденной приказом ФНС России от 14.10.2015 № ММВ-7-11/450@ (без изменений, внесенных приказом ФНС России 17.01.2018 № ММВ-7-11/18@), так и по форме, с учетом изменений, внесенных приказом ФНС России от 17.01.2018 № ММВ-7-11/18@.
Можно ли использовать одну кассу при совмещении разных режимов налогообложения 13:35 cnp72 Можно ли использовать одну кассу при совмещении разных режимов налогообложения?

Федеральный закон № 54-ФЗ не содержит положений, исключающих возможность применения одной контрольно-кассовой техники при совмещении нескольких систем налогообложения одной.
При этом нужно учесть, что в соответствии со статьей 4.7 Федерального закона № 54-ФЗ, одним из обязательных реквизитов в кассовом чеке является применяемая при расчете система налогообложения.
Важно отметить, что на кассовом чеке может указываться только одна система налогообложения, в связи, с чем пользователю контрольно-кассовой техники необходимо формировать отдельный чек для каждой системы налогообложения.
Можно представить «Уведомление о переходе на упрощенную систему налогообложения» 15:15 cnp72 Можно представить «Уведомление о переходе на упрощенную систему налогообложения» (по форме № 26.2-1) одновременно с документами, представляемыми для осуществления государственной регистрации организации или индивидуального предпринимателя?


Заявитель вправе представить «Уведомление о переходе на упрощенную систему налогообложения» (по форме № 26.2-1) одновременно с документами, представляемыми для осуществления государственной регистрации юридического лица или физического лица в качестве индивидуального предпринимателя.
Почему в налоговом уведомлении не учтена льгота для пенсионеров по транспортному налогу 10:00 cnp72 Почему в налоговом уведомлении не учтена льгота для пенсионеров по транспортному налогу?


Согласно статье 356 Налогового кодекса Российской Федерации, льготы, освобождающие от уплаты транспортного налога пенсионеров, могут устанавливаться законами субъектов Российской Федерации для определённого налогового периода по месту жительства владельцев транспортных средств.
С информацией о соответствующих законах субъектов РФ и условиях применения налоговых льгот можно ознакомиться в рубрике «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам» на сайте ФНС России (https://www.nalog.ru)
Учитывая, что порядок предоставления льгот носит заявительный характер, налогоплательщики - физические лица, имеющие право на налоговые льготы, установленные законодательством о налогах и сборах, представляют в налоговый орган по своему выбору заявление о предоставлении налоговой льготы (утвержденной формы**), а также вправе представить документы, подтверждающие право налогоплательщика на налоговую льготу.
В случае, если документы, подтверждающие право налогоплательщика на налоговую льготу, в налоговом органе отсутствуют, в том числе не представлены налогоплательщиком самостоятельно, налоговый орган по информации, указанной в заявлении налогоплательщика о предоставлении налоговой льготы, запрашивает сведения, подтверждающие право налогоплательщика на налоговую льготу, у органов, организаций, должностных лиц, у которых имеются эти сведения.
Лицо, получившее запрос налогового органа о представлении сведений, подтверждающих право налогоплательщика на налоговую льготу, исполняет его в течение семи дней со дня получения или в тот же срок сообщает в налоговый орган о причинах неисполнения запроса.
Налоговый орган в течение трех дней со дня получения указанного сообщения обязан проинформировать налогоплательщика о неполучении по запросу сведений, подтверждающих право этого налогоплательщика на налоговую льготу, и о необходимости представления налогоплательщиком подтверждающих документов в налоговый орган.
Какие физические лица являются резидентами в понятии валютного законодательства РФ 07:05 cnp72 Какие физические лица являются резидентами в понятии валютного законодательства РФ?


Согласно пункту 6 части 1 статьи 1 Федерального закона от 10.12.2003 № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле», к физическим лицам - резидентам относятся:
а) физические лица, являющиеся гражданами Российской Федерации;
б) постоянно проживающие в Российской Федерации на основании вида на жительство, предусмотренного законодательством Российской Федерации, иностранные граждане и лица без гражданства.
Источник:
Федеральный закон от 10.12.2003 № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле»
Может ли налогоплательщик (покупатель) в случае покупки объекта недвижимого имущества 07:25 cnp72 Может ли налогоплательщик (покупатель) в случае покупки объекта недвижимого имущества - незавершенного строительством жилого дома получить имущественный налоговый вычет?


Да, может.
Налогоплательщик – покупатель незавершенного строительством жилого дома вправе получить имущественный налоговый вычет (ИНВ) исходя из фактически произведенных и документально подтвержденных расходов на приобретение, достройку и отделку такого объекта жилья в сумме, не превышающей установленного предельного размера имущественного налогового вычета.
1. Либо налогоплательщик может начать реализовывать данное право на основании свидетельства о государственной регистрации права на приобретенный незавершенного строительством жилой дом исходя из расходов на приобретение не завершенного строительством жилого дома, а потом продолжить - исходя из производимых в дальнейшем расходов на его достройку и отделку. При этом одновременное заявление указанных расходов не является обязательным условием, т.к. в данном случае не является повторным вычет, заявленный в отношении одного объекта незавершенного строительством жилого дома, но применительно к разным затратам, входящим в состав расходов, учитываемых при предоставлении ИНВ.
2. Либо налогоплательщик после достройки и отделки приобретенного незавершенного строительством жилого дома на основании нового свидетельства о государственной регистрации права на жилой дом может получить ИНВ исходя из общей суммы расходов на покупку незавершенного строительством жилого дома, его достройку и отделку, в сумме, не превышающей установленного предельного размера имущественного налогового вычета.
Пункт 3 статьи 220 Налогового кодекса Российской Федерации (в редакции Федерального закона Российской Федерации «О внесении изменения в статью 220 части второй Налогового кодекса Российской Федерации» от 23.07.2013 № 212-ФЗ).
Какие физические лица признаются взаимозависимыми для целей определения права на получение 07:00 cnp72 Какие физические лица признаются взаимозависимыми для целей определения права на получение имущественного налогового вычета по расходам на приобретение (строительство) жилья, земельных участков?


Налогоплательщик (покупатель) по расходам на приобретение жилья, земельных участков у взаимозависимого лица (продавца) права на получение имущественных налоговых вычетов Пункты 3, 4 статьи 220 налогового кодекса Российской Федерации (в редакции Федерального закона Российской Федерации «О внесении изменения в статью 220 части второй Налогового кодекса Российской Федерации» от 23.07.2013 № 212-ФЗ), не имеет. При этом физические лица - участники сделки купли-продажи указанного имущества признаются взаимозависимыми лицами в следующих случаях Подпункты 10, 11 пункта 2 статьи 105.1 Налогового кодекса Российской Федерации (в редакции Федерального закона Российской Федерации «О внесении изменения в статью 220 части второй Налогового кодекса Российской Федерации» от 23.07.2013 № 212-ФЗ):
1. Одно физическое лицо подчиняется другому физическому лицу по должностному положению;
2. Сторонами сделки купли-продажи являются:
- супруг (супруга);
- родители (в том числе усыновители);
- дети (в том числе усыновленные);
- полнородные и не полнородные братья и сестры;
- опекун (попечитель);
- опекаемый (подопечный).
Пункт 5 статьи 220 налогового кодекса Российской Федерации (в редакции Федерального закона Российской Федерации «О внесении изменения в статью 220 части второй Налогового кодекса Российской Федерации» от 23.07.2013 № 212-ФЗ).
В 2017 году я проживал в США по студенческой визе примерно 320 дней из 365 07:20 cnp72 В 2017 году я проживал в США по студенческой визе примерно 320 дней из 365. В марте 2017 года я открыл счёт в банке в США. Об открытии счета налоговые органы я не уведомлял. Должен ли я уведомить об открытии счета? Какие операции по зачислению денежных средств на мой счет в США мне разрешены в 2017 году? Нужно ли мне представить отчет по счету за 2017 год?


Абзацем 1 ч. 8 ст. 12 ФЗ от 10.12.2003 № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» (далее - Закон № 173-ФЗ) установлено, что требования к порядку открытия счетов (вкладов) в банках за пределами территории Российской Федерации (далее – счета (вклады)), проведения по указанным счетам (вкладам) валютных операций, а также представления отчетов о движении средств по этим счетам (вкладам), установленные статьей 12 Закона № 173-ФЗ, не применяются к физическим лицам - резидентам, срок пребывания которых за пределами территории Российской Федерации в течение календарного года в совокупности составит более 183 дней.
Положения указанного абзаца части 8 статьи 12 Закона № 173-ФЗ применяются в отношении граждан Российской Федерации, срок пребывания которых в 2017 году за пределами территории Российской Федерации в совокупности составил более 183 дней, а также в отношении счетов (вкладов), если такие счета (вклады) были закрыты по состоянию на 31 декабря 2014 года.
Таким образом, в соответствии с действующим валютным законодательством Российской Федерации у физического лица - резидента, срок пребывания которого за пределами территории Российской Федерации в течение 2017 года в совокупности составил более 183 дней, обязанность по уведомлению налогового органа по месту своего учета об открытии в 2017 году счета (вклада) не позднее одного месяца со дня открытия такого счета (вклада), а также по представлению отчета о движении средств по указанному счету (вкладу) за указанный период отсутствует.
Также на физическое лицо - резидента, срок пребывания которого за пределами территории Российской Федерации в течение 2017 года в совокупности составил более 183 дней, не распространяются ограничения на проведение в указанный период операций по зачислению на свои счета (вклады) денежных средств в иностранной валюте и валюте Российской Федерации, установленные статьей 12 Закона № 173-ФЗ.
Вместе с тем, обращаем внимание, что абзацем вторым части 8 статьи 12 Закона № 173-ФЗ установлено, что физические лица - резиденты, которые в соответствии с абзацем первым части 8 статьи 12 Закона № 173-ФЗ не уведомляли налоговые органы по месту своего учета об открытии (закрытии, изменении реквизитов) своих счетов (вкладов), не представляли налоговым органам по месту своего учета отчеты и срок пребывания которых за пределами территории Российской Федерации в истекшем календарном году в совокупности составил 183 дня и менее, обязаны уведомить налоговые органы по месту своего учета об открытии (закрытии, изменении реквизитов) своих счетов (вкладов) по форме, утвержденной федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов, в соответствии с частью 2 статьи 12 Закона № 173-ФЗ в срок до 1 июня календарного года, следующего за таким истекшим календарным годом, а также представлять налоговым органам по месту своего учета отчеты в соответствии с частью 7 статьи 12 Закона № 173-ФЗ.
Источник:
Федеральный закон от 10.12.2003 № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле»
Обязан ли я представлять согласие налогоплательщика (плательщика страховых взносов) 09:25 cnp72 Обязан ли я представлять согласие налогоплательщика (плательщика страховых взносов) на признание сведений, составляющих налоговую тайну, общедоступными?

В соответствии с подпунктом 1 пункта 1 статьи 102 НК РФ представление Согласия осуществляется налогоплательщиком на добровольной основе. Предоставление согласия обычно связано с необходимостью получения сведений о налогоплательщике каким-либо третьим лицом (государственным органом, кредитной организацией и др.) для оказания налогоплательщику услуг, предоставления сервисов или выполнения этим третьим лицом функций, возложенных на него в соответствии с законодательством Российской Федерации (проверка сведений, выдача лицензий и т.д.).
ФНС России не осуществляет выдачу сведений, признанных налогоплательщиком общедоступными, третьим лицам в отсутствие правовых оснований для передачи таких сведений третьему лицу.
В отношении получения, передачи, производства и распространения информации третьи лица несут ответственность, установленную Федеральным законом от 27.07.2006 № 149-ФЗ «Об информации, информационных технологиях и о защите информации».
Источник:
подпункт 1 пункта 1 статьи 102 Налогового кодекса Российской Федерации
Федеральный закон от 27.07.2006 № 149-ФЗ «Об информации, информационных технологиях и о защите информации».
Условия использования патента для ИП 07:25 cnp72 Условия использования патента для ИП


Получить патент могут только те ИП, деятельность которых соответствует нескольким условиям:
Количество работников ИП не превышает 15 человек (учитывается именно средняя численность с учетом всех осуществляемых ИП видов деятельности).
Выручка за последний год работы не превышает 60 млн. рублей (здесь также учитываются все используемые виды деятельности ИП).
ИП ведет один или несколько из 47 видов деятельности, которые разрешают использовать ПСН. Эти виды деятельности перечислены в ст. 346.43 НК РФ, регламентирующей патентную систему налогообложения для ИП. В частности, в качестве доступных для получения патента для ИП видов деятельности выступают – ремонт обуви, ремонт мебели, розничная торговля, услуги по художественному оформлению интерьера, парикмахерские услуги и так далее.
Если в ходе деятельности ИП какое-либо из перечисленных выше требований перестает соблюдаться, то в течение 10 дней необходимо сообщить об этом в ФНС и прекратить использование патентного налогообложения для ИП.
Каков имущественный вычет, если недвижимость куплена по договору мены? 07:15 cnp72 Каков имущественный вычет, если недвижимость куплена по договору мены?


Так как в сделке мены каждая из сторон сделки признается одновременно и продавцом, и покупателем товара, который она обязана принять в обмен (ст. 567 ГК РФ), к договору мены применяются те же правила, что и к договору купли-продажи. Вычет в соответствии с письмом Минфина России от 22.08.2013 № 03-04-05/34368 предоставляется в размере стоимости переданной взамен квартиры, но не более
• 600 тыс. руб. для сделок, совершенных до 01.01.2003
• 1 млн. рублей для сделок, совершенных в период с 01.01.2003 по 31.12.2007
• 2 млн. руб. для сделок, совершенных в период, начиная с 01.01.2008
Максимальный размер вычета – 2 млн. руб. без учета процентов по кредиту (займу). Проценты по целевому кредиту (займу) на приобретение (строительство) жилья могут увеличивать размер вычета без ограничений до 01.01.2014, и в пределах 3 млн. руб., начиная с 01.01.2014. В большем размере имущественный налоговый вычет получить нельзя. Такие правила установлены абз. 17–19 пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ.
При этом, по договору мены каждая из сторон одновременно признается продавцом товара, который она обязуется передать, и покупателем товара, который она принимает (п. 1 ст. 567 ГК РФ), в связи с чем к договору мены применяются общие правила о купле-продаже (п. 2 ст. 567 ГК РФ).
На вопрос, можно ли применить вычет на продажу в размере 1 млн. руб. и на покупку в размере 2 млн. руб. в период, начиная с 01.01.2008, наиболее четко отвечает Минфина в письме от 16.02.2011 N 03-04-05/7-88.
Согласно ст. 41 НК РФ доходом признается экономическая выгода в денежной или натуральной форме, учитываемая в случае возможности ее оценки и в той мере, в которой такую выгоду можно оценить, и определяемая в соответствии с гл. 23 НК РФ.
В соответствии с п. 1 ст. 210 НК при определении налоговой базы учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах.
Ст. 567 ГК РФ определено, что к договору мены применяются соответственно правила о купле-продаже, если это не противоречит правилам гл. 31 ГК и существу мены. При этом каждая из сторон признается продавцом товара, который она обязуется передать, и покупателем товара, который она обязуется принять в обмен. Сумма дохода, полученного по договору мены квартиры, определяется исходя из стоимости квартиры, указанной в договоре мены.
Налогоплательщик прекращает деятельность, в отношении которой применялась УСН 07:10 cnp72 Налогоплательщик прекращает деятельность, в отношении которой применялась УСН. В этом случае какой порядок предусмотрен:
- для уведомления налогового органа о данном факте;
- для представления налоговой декларации;
- для уплаты налога?


Налогоплательщики (организации, индивидуальные предприниматели - ИП) при прекращении деятельности, в отношении которой ими применялась УСН, обязаны:
- уведомить налоговый орган (соответственно по месту нахождения организации, по месту жительства индивидуального предпринимателя) о факте и дате прекращения указанной деятельности путем подачи уведомления (по рекомендованной форме № 26.2-8*) не позднее 15 дней со дня ее прекращения;
- представить в налоговый орган налоговую декларацию и уплатить налог не позднее 25-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором налогоплательщиками прекращена предпринимательская деятельность, в отношении которой применялась УСН.
При этом следует учитывать, что обязанность по представлению уведомления о прекращении предпринимательской деятельности (по рекомендованной форме № 26.2-8*), отсутствует:
- если налогоплательщик, применяющий УСН, переходит на ЕНВД, ПСН.
Такой налогоплательщик не утрачивает право на применение УСН, а отсутствие доходов от деятельности, не облагаемой ЕНВД и налогом, уплачиваемым в связи с применением ПСН, не является фактом прекращения деятельности по УСН;
- если осуществляется ликвидация (реорганизация) организации, прекращение деятельности физического лица в качестве ИП.
Кроме того, учитывая отсутствие у налогоплательщиков обязанности по представлению уведомления (по рекомендованной форме № 26.2-8*) срок для представления налоговой декларации в налоговый орган у индивидуальных предпринимателей – не позднее 30 апреля, у организаций – не позднее 31 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом.
Какие штрафные санкции предусмотрены за не своевременное представление 08:45 cnp72 Какие штрафные санкции предусмотрены за не своевременное представление индивидуальными предпринимателями в налоговый орган налоговой декларации (по форме 3-НДФЛ)?


Непредставление в установленный законодательством о налогах и сборах срок налоговой декларации в налоговый орган по месту учета влечет взыскание штрафа в размере 5 процентов не уплаченной в установленный законодательством о налогах и сборах срок суммы налога, подлежащей уплате (доплате) на основании этой декларации, за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для ее представления, но не более 30 процентов указанной суммы и не менее 1 000 рублей.
Подлежат ли налогообложению суммы неустойки, штрафа, компенсации морального вреда 08:30 cnp72 Подлежат ли налогообложению суммы неустойки, штрафа, компенсации морального вреда, предусмотренные законодательством о защите прав потребителей и выплачиваемые физическим лицам по решению суда?


1. Предусмотренные законодательством о защите прав потребителей санкции в виде неустойки и штрафа носят исключительно штрафной характер. Вне зависимости от того, что получение данных сумм обусловлено нарушением прав физического лица, их взыскание не преследует цель компенсации потерь (реального ущерба) потребителя. Такие выплаты приводят к образованию имущественной выгоды у потребителя и подлежат включению в налогооблагаемый доход физического лица.
2. Предусмотренные законодательством о защите прав потребителей выплаты физическим лицам, призванные компенсировать в денежной форме причиненный физическому лицу моральный вред не относятся к экономической выгоде. Обязанность возмещения морального вреда и его размер определяются судом. Сумма денежных средств, выплачиваемая на основании решения суда в возмещение морального вреда, причиненного физическому лицу, является компенсационной выплатой и не подлежит обложению налогом на доходы физических лиц.
Налогоплательщик, владевший частью объекта недвижимого имущества 07:10 cnp72 Налогоплательщик, владевший частью объекта недвижимого имущества (квартиры, комнаты, жилого дома, садового дома, земельного участка), купил у совладельца его часть и оформил свидетельство о государственной регистрации права на весь объект в целом.
Как будет определяться период владения объектом недвижимого имущества в случае его продажи?



Имущество, находящееся в собственности двух или нескольких лиц, принадлежит им на праве общей собственности.
Общая собственность возникает при поступлении в собственность двух или нескольких лиц имущества, которое не может быть разделено без изменения его назначения (неделимые вещи) либо не подлежит разделу в силу закона Статья 244 Гражданского кодекса Российской Федерации.
При регистрации права общей долевой собственности, возникающего в соответствии с законом с момента государственной регистрации, запись о праве каждого участника долевой собственности идентифицируется одним номером государственной регистрации Пункт 40 раздела IV Постановления Правительства Российской Федерации от 18.02.1998 № 219 "Об утверждении Правил ведения Единого государственного реестра прав на недвижимое имущество и сделок с ним".
Кроме того, кадастровый номер присваивается только объекту недвижимости в целом.
Следовательно, у участников долевой собственности объектом права собственности выступает не доля в праве общей собственности на имущество, а само имущество в целом.
При этом, приобретая долю в праве собственности на имущество, принадлежащую другому участнику, собственник увеличивает объем своих прав в указанном имуществе, однако объект права собственности остается прежним. Приобретение собственником доли в праве общей долевой собственности на имущество предоставляет ему возможность увеличить объем прав на свой объект, а не приобрести права на чужую вещь.
Следовательно, право участника долевой собственности на имущество (квартиру, комнату, жилой дом, садовый дом, земельный участок) возникает с момента первоначальной государственной регистрации права собственности на данное имущество и присвоения ему кадастрового номера, который далее не меняется при изменении состава собственников данного имущества.
Изменение состава собственников имущества предусматривает государственную регистрацию такого изменения Статья 131 Гражданского кодекса Российской Федерации.
Таким образом, моментом возникновения права собственности у участника общей долевой собственности на имущество является не дата повторного получения свидетельства о праве собственности на данное имущество в связи с изменением состава его собственников и размера их долей, а момент первоначальной государственной регистрации права собственности на указанное имущество.
Организация приобрела для своего работника путевку на базу отдыха на территории Российской Федерации 07:20 cnp72 Организация приобрела для своего работника путевку на базу отдыха на территории Российской Федерации, по которой работник проживал, питался, пользовался пляжем, спортивными сооружениями, инвентарем, баней, что, по мнению работника, способствовало его оздоровлению. Подлежит ли обложению налогом на доходы физических лиц (далее – НДФЛ) стоимость путевки, приобретенной работодателем для своего работника?


К доходам, освобождаемым от обложения НДФЛ, относятся суммы полной или частичной компенсации (оплаты) работодателями своим работникам и (или) членам их семей, бывшим своим работникам, уволившимся в связи с выходом на пенсию по инвалидности или по старости, инвалидам, не работающим в данной организации, стоимости приобретаемых путевок, за исключением туристских, на основании которых указанным лицам оказываются услуги санаторно-курортными и оздоровительными организациями, находящимися на территории Российской Федерации, предоставляемые, в частности, за счет средств организаций, если расходы по такой компенсации (оплате) не отнесены к расходам, учитываемым при определении налоговой базы по налогу на прибыль организаций.
При этом к санаторно-курортным и оздоровительным организациям относятся санатории, санатории-профилактории, профилактории, дома отдыха и базы отдыха, пансионаты, лечебно-оздоровительные комплексы, санаторные, оздоровительные и спортивные детские лагеря Пункт 9 статьи 217 Налогового кодекса Российской Федерации.
Таким образом, если организацией за счет собственных средств, не относящихся к расходам, учитываемым при определении налоговой базы по налогу на прибыль организаций, оплачена путевка работнику на базу отдыха, стоимость такой путевки НДФЛ не облагается.
Налогоплательщики, получившие доходы, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения), не обязаны представлять в налоговые органы налоговые декларации по форме 3-НДФЛ и вправе не указывать такие доходы в представляемых налоговых декларациях Пункт 4 статьи 229 Налогового кодекса Российской Федерации.
Дом находится в собственности менее 3-х лет, оформлена долевая собственность супругов по ½ 08:05 cnp72 Дом находится в собственности менее 3-х лет, оформлена долевая собственность супругов по ½, супруги разводятся, продают каждый свою долю за 1 000 000 руб. Должны ли они платить налог при продаже дома?


Согласно пп. 1 п. 1 ст. 220 Кодекса налогоплательщик при определении размера налоговой базы по налогу на доходы физических лиц имеет право на получение имущественных налоговых вычетов, в частности, в суммах, полученных налогоплательщиком в налоговом периоде от продажи квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, и долей в указанном имуществе, находившихся в собственности налогоплательщика менее трех лет, но не превышающих в целом 1 000 000 руб.
Абзацем 3 пп. 1 п. 1 ст. 220 Кодекса определено, что при реализации имущества, находящегося в общей долевой собственности, соответствующий размер имущественного налогового вычета, исчисленного в соответствии с указанным подпунктом, распределяется между совладельцами этого имущества пропорционально их доле.
Таким образом, при продаже дома, находящегося в общей долевой собственности, как единого объекта права собственности имущественный налоговый вычет в размере 1 000 000 руб. должен быть распределен между совладельцами пропорционально их долям.
В случае продажи каждым совладельцем самостоятельно своей доли в праве собственности имущественный налоговый вычет в размере 1 000 000 руб. вправе получить каждый из совладельцев. (Письмо Министерства Финансов РФ от 31 марта 2011 г. N 03-04-05/7-209)
Следовательно, при самостоятельной продаже своей доли каждый из Вас вправе получить имущественный налоговый вычет в размере 1 000 000 рублей, налог на доходы физических лиц Вам платить не нужно Статья 220 Налогового кодекса Российской Федерации.
← Предыдущая Следующая → 1 2 3 4 Последняя
Показаны 1-35 из 332
Войти на сайт
, я даю согласие на обработку персональных данных

Режим работы ИФНС

Пн, Ср, Пт: 8.00 - 17.00

Вт, Чт: 8:00 - 19:00

Сб: 10.00 - 15.00 (2 и 4-я в мес.)

Вс: Выходной

Режим работы ЦНП

ул. Ипподромская, д.27а

Пн, Ср, Пт: 8:00 - 18:00

Вт, Чт: 8:00 - 19:00

Сб: 09:00 - 15:00

Вс: Выходной

ул. Товарное шоссе, 13

Пн, Ср, Пт: 8.00 - 18.00

Вт, Чт: 8:00 - 19:00

Сб, Вс: Выходные

ул. Гвардейская, 44

Пн-Пт: 8:00 - 18:00

Сб, Вс: Выходные

ул. Товарное шоссе, ст. Тюмень 2138 км.

Пн-Пт: 8.00 - 18.00

Сб, Вс: Выходные

Разработка сайта веб-студия «IT-Бизнес» - itb72.ru

Сайт centrnp72.ru носит информационный характер и не при каких условиях и обстоятельствах не является публичной офертой.
Согласие на обработку персональных данных
Политика конфиденциальности
Правовая информация