Вопросы и ответы

Я заполняю 3-НДФЛ социальный вычет за обучение детей за три года. Какая максимальная сумма к получению?

В 2011 году мы купили квартиру, право собственности оформлено на мою маму. Тогда она работала по 2012 год, сейчас не работает по состоянию здоровья. Может ли она сделать возврат подоходного налога и, если да, то за какой период?

Опишите пожалуйста коротко как отчитывается ИП на УСН 6 % "доходы", в какие сроки сдает отчет

Здравствуйте растолкуйте мне пожалуйста следующую ситуацию:
Я в апреле 2015 года открыл ИП УСН 6 %. Правда ли, то, что если у предпринимателя доход свыше 300 тыс. руб., то нужно платить 1%??? Или я вообще все не правильно понял и 300 т.р. это к ПФР относится? Хотел в налоговой уточнить но до них не реально дозвониться, друг на друга перекидывают и ничего объяснить не могут.

Приватизировала квартиру в 2015 году и сразу продала за 1800000 руб, через месяц в том же 2015 году купила другую за 2645000 руб, нужно ли мне платить налог с продажи? или можно получить вычет? в 2015 год работодатель уплатил 62 тыс подоходн. налога.?

Надбавка за вахтовый метод работы взамен суточных может быть в каком размере (максимальный размер), какими налогами облагается, и как учитывается при расчете налога на прибыль?

С уважением, Алена!

Вопрос: Какой порядок налогообложения выкупной суммы, выплачиваемой физическим лицам в случаях расторжения договоров добровольного страхования жизни?
Ответ: В соответствии с пп. 4 п. 1 ст. 213 НК РФ, п. 1 ст. 224 НК РФ в случае досрочного расторжения договора добровольного страхования жизни (за исключением случаев досрочного расторжения по причинам, не зависящим от воли сторон) страховая организация при выплате физическому лицу денежных (выкупных) сумм обязана удержать НДФЛ (по ставке 13 процентов) с дохода физического лица в виде разницы между денежной (выкупной) суммы (подлежащей выплате по условиям договора) и суммой уплаченных физическим лицом страховых взносов (в соответствии с условиями договора);

Вопрос: Вправе ли работники организации воспользоваться социальным налоговым вычетом (СНВ) по расходам на уплату страховых взносов, если договор добровольного медицинского страхования со страховой компанией заключен работодателем (организацией) в пользу членов семей работников (включая усыновленных и подопечных), а страховые взносы удерживались из заработной платы работников по их заявлениям?
Ответ: Да, вправе. В соответствии с пп. 3п. 1 ст. 219 НК РФ, п. 2 ст. 219 НК РФ налогоплательщик имеет право в установленном порядке на применение СНВ по суммам страховых взносов, уплаченным налогоплательщиком в налоговом периоде по договорам добровольного личного страхования, а также по договорам добровольного страхования своих супруга (супруги), родителей, детей (в том числе усыновленных) в возрасте до 18 лет, подопечных в возрасте до 18 лет, заключенным им со страховыми организациями, имеющими лицензии на ведение соответствующего вида деятельности, предусматривающим оплату такими страховыми организациями исключительно услуг по лечению. В случае, если договор добровольного медицинского страхования заключен между страховой организацией и работодателем (организацией) в пользу членов семей работников (включая усыновленных и подопечных), но удержание страховых взносов производится из заработной платы работников, налогоплательщик также вправе реализовать в установленном порядке свое право на получение СНВ. Вычет налогоплательщику может быть предоставлен налоговым органом - по окончании налогового периода, а начиная с 2016 года и налоговым агентом (работодателем) в текущем налоговом периоде).

Достаточно, если удержанной суммы налога хватит, чтобы получить вычет

Нет, это недопустимо, т.к. с заявлением на вычет обращается иное лицо.

Декларацию в данном случае подовать не нужно. В случае, если имущество находилось в собственности более 3 лет и не использовалось в предпринимательской деятельности, то доход от продажи квартиры не облагается налогом, независимо от суммы продажи и суммы расходов на квартиру, и, следовательно, подавать декларацию Вам не надо (п. 17.1 ст. 217 Налогового кодекса РФ);
Вопрос 9: ИП зарегистрирован в декабре 2015 года, встал на УСН. С нового года открыт ЕНВД по розничной торговле (ИП занимается розничной торговлей детской одеждой), при этом с УСН не снимался. Можно ли работать с ООО и как проводить деньги по счету?
Ответ: Если деньги поступают именно от той деятельности, которая соответствует ЕНВД, можно выставлять ООО счет-фактуру, с указанием того, что сумма без НДС. Главное, чтобы проданный товар соответствовал виду деятельности, который стоит на ЕНВД. Кроме того, ИП остается на УСН в течение 2016 года, т.к. не успел подать уведомление по форме № 26.2 – 3 об отказе применения УСН до 15 января 2016 года. Соответственно за 2016 год нужно будет подать декларацию по УСН;

Каких-либо специфических льгот нет, кроме общих. Для ИП есть льготные режимы налогообложения (УСН - статьи 346.11 - 346.25, патент - статьи 346.43 - 346.53). Для граждан, которым по состоянию здоровья присвоена инвалидность определенной группы установлены льготы по НДФЛ в виде стандартных (ст. 218 НК РФ), социальных (ст. 219 НК РФ) (а для ИП в том числе имущественных - ст. 220 НК РФ) налоговых вычетов. Инвалидов первой и второй группы освобождаются от госпошлины в судах общей юрисдикции (пп. 2 п. 2 ст. 333.36 НК РФ). Также инвалиды I и II групп освобождаются на 50 процентов от уплаты государственной пошлины за совершение нотариальных действий по всем видам нотариальных действий (сто для Вашего ИП пригодится). В соответствии с пп. 2 п. 2 ст. 358 НК РФ не относятся к объекту налогообложения по транспортному налогу легковые автомобили, специально оборудованные для использования инвалидами, а также автомобили легковые с мощностью двигателя до 100 лошадиных сил (до 73,55 кВт), полученные (приобретенные) через органы социальной защиты населения в установленном законом порядке. Инвалиды первой и второй группы, инвалиды с детства имеют льготы по уплате налога на имущество физических лиц (п.п. 2, 3 ст. 407 НК РФ). Налоговая льгота предоставляется в размере подлежащей уплате налогоплательщиком суммы налога в отношении объекта налогообложения, находящегося в собственности налогоплательщика и не используемого налогоплательщиком в предпринимательской деятельности.

Расходы, связанные с отделкой жилого дома, произведенные после регистрации права собственности на жилой дом, могут быть включены в состав имущественного налогового вычета только при наличии документов, подтверждающих, что при оформлении права собственности на указанный дом отделочные работы не были выполнены.

К сожалению нет нельзя, т.к. они являются близкими родственниками (первая степень родства), п. 5 ст. 220 НК РФ;

Нельзя, так как вернуть проценты можно только с жилого помещения;

расходы, связанные с отделкой жилого дома, произведенные после регистрации права собственности на жилой дом, могут быть включены в состав имущественного налогового вычета только при наличии документов, подтверждающих, что при оформлении права собственности на указанный дом отделочные работы не были выполнены.

Вопрос : В этом году сделали и уже сдали декларацию 3-НДФЛ по имущественному вычету за 2015 год, но забыли отчитаться за продажу авто, стоимостью 180 000 руб. Что делать? И будет ли штраф?

Ответ: В данном случае Вам необходимо сдать «уточненную» декларацию, в ней должна быть представлена та же информация, что и в первичной декларации, но уже в исправленном виде, т.е. с внесением продажи автомобиля, а также к декларации прилагается договор купли-продажи. Штраф в данном случае не предусматривается;

Налоговая декларация по НДС сдается только в электронном виде, для отправки нужна ЭЦП и специальная программа. Отправить декларацию можно через нашу систему СБИС, но для этого потребуется нотариальная доверенность на электронный документооборот. Простая доверенность, даже с печатью ИП, не подойдет, только нотариальная.

Вопрос: Продан автомобиль за 500 000 руб., а был куплен за 750 000 руб., может ли в данном случае не взиматься налог с продажи автомобиля. И обязательно ли нужно составлять декларацию 3-НДФЛ, если налог не будет взиматься.

Ответ: Если Вы документально можете подтвердить, что сумма налога, уплаченная за авто при покупке превышает сумму, за которую автомобиль был продан, то в данном случае налог с продажи авто не взимается. Но декларацию З-НДФЛ о продаже автомобиля обязательно нужно сдать в налоговый орган, со всеми документами: копия паспорта, договор купли-продажи, «платежные документы» и сама декларация;

При отчуждении имущества, находящегося в собственности менее 3 лет необходимо подать декларацию. При получении дохода от продажи, можно заявить вычет одним из 2 способов: либо по документально подтвержденным расходам на приобретение этого имущества, либо в размере необлагаемой суммы 1 млн.руб. Остальная сумма пойдет под обложение налогом на доходы физ.лиц. При этом с 2016 г. Внесены поправки в НК РФ, в связи с чем, налоговый орган вправе доначислять налог, если сумма продажи занижена на 70% от кадастровой стоимости.

Ограничение 50000 на каждого ребенка. При этом декларации необходимо отдельно подать за каждый календарный год, в котором были понесены расходы. Если расходы за год 50 тыс.руб. и более, то максимальная сумма к возврату 6500 руб.

Вопрос: Какой режим налогообложения выбрать при открытии ИП с видом деятельности «Розничная торговля»


Ответ: При работе с физическими лицами лучше перейти на спец. режим: УСН или ЕНВД, при этом на УСН обязательно использование кассы, а на ЕНВД можно работать без нее. При УСН отчет сдается раз в год и ежеквартально уплачиваются авансовые платежи, при ЕНВД отчеты и уплата налога ежеквартально. При УСН два объекта налогообложения: доходы или доходы-расходы, налог рассчитывается исходя из этого. На ЕНВД сумма налога фиксирована и зависит от физ.показателя.

Размер МРОТ по сравнению с 2015 годом был увеличен с 5 965 с 6204 рублей, согласно росту инфляции.
Размер фиксированного платежа ИП в ПФР 2016 года привязывается к размеру МРОТ. В 2015 году сумма фиксированных платежей в ПФР (и ФОМС) составляла 22 261,38 рублей, в 2016 составит 23 153,33 рубля. Следовательно, ИП заплатит за себя в ПФР и ФФОМС на 891,95 рублей больше, чем в 2015 году.
Фиксированный платеж в Пенсионный фонд в 2016 году увеличится с 18 610,8 рублей до 19 356,48.
Фиксированный платеж в Фонд обязательного медицинского страхования в 2016 году составит не 3 650,58 рублей, а 3 796,85.
Обратите внимание, что для глав крестьянских фермерских хозяйств, которые оплачивают страховые взносы за себя и за каждого члена КФХ, сумма умножается на количество членов крестьянского фермерского хозяйства.
В 2016 году, как и в текущем, ИП будут уплачивать взносы в указанном размере, если размер дохода предпринимателей не будет превышать 300 000 рублей (в год).
В случае если был превышен этот порог, то к фиксированному размеру платежа нужно добавить 1% от суммы дохода, превышающего 300 000 рублей. О размере своего дохода ИП не обязан сообщать в ПФР. Это делает Федеральная налоговая служба, в которую предприниматель предоставляет декларации. Напомним, что 23153,33 рублей все индивидуальные предприниматели должны будут оплатить до конца 2016 года.

Социальный вычет предоставляется в сумме, уплаченной налогоплательщиком в налоговом периоде за медицинские услуги, оказанные медицинскими организациями, индивидуальными предпринимателями, осуществляющими медицинскую деятельность:
- налогоплательщику;
- его супругу (супруге);
- родителям;
- детям (в т.ч. усыновленным) в возрасте до 18 лет, подопечным в возрасте до 18 лет (в соответствии с перечнем медицинских услуг, утвержденным Правительством РФ);
- в размере стоимости лекарственных препаратов для медицинского применения (в соответствии с перечнем лекарственных средств, утвержденным Правительством РФ), назначенных им лечащим врачом и приобретаемых налогоплательщиком за счет собственных средств.
Соответственно, вычет за внука получить невозможно.

Вопрос: Можно ли сделать взаимозачет при продаже одной квартиры, которая досталась по наследству, покупая при этом две квартиры? С какой суммы будет налог?


Ответ: Допустим, если продали квартиру стоимостью 3100 тыс.руб., при этом приобрели две квартиры общей стоимостью 2000 тыс.руб. Можно сделать взаимозачет, если ранее вычетом не пользовались, и уменьшить сумму налога на 260 тыс.руб. Поскольку общая сумма налога составит 403 тыс.руб., то необходимо будет доплатить 143 тыс.руб.

Вопрос: Квартира была приобретена в 2015 году за 3.900.000 руб. Собираются продавать в 2016 году за 2.600.000 руб. Какие обязанности есть у налогоплательщика, и каковы сроки их исполнения?
Ответ: Налогоплательщик должен будет в 2017 году (с 1 января по 30 апреля 2017 года) отчитаться в налоговую инспекцию по месту постоянной регистрации по форме 3-НДФЛ. В декларации необходимо отразить факт продажи квартиры, а также приложить копии необходимых документов, чтобы избежать уплаты налога. Поскольку квартира продается дешевле, чем приобреталась, налогоплательщик не получил доход, соответственно налог платить не нужно, если приложить к декларации договоры купли-продажи (по покупке, по продаже), погашенное свидетельство о регистрации права собственности, а также платежные документы, подтверждающие расходы на приобретение данной квартиры.

Вопрос: Какие строительные материалы можно включать при составлении 3-НДФЛ по имущественному налоговому вычету при строительстве жилого дома?
Ответ: В фактические расходы на новое строительство либо приобретение жилого дома или доли (долей) в нем могут включаться:
• расходы на разработку проектной и сметной документации;
• расходы на приобретение строительных и отделочных материалов;
• расходы на приобретение жилого дома, в том числе не оконченного строительством;
• расходы, связанные с работами или услугами по строительству (достройке дома, не оконченного строительством) и отделке;
• расходы на подключение к сетям электро-, водо-, газоснабжения и канализации или создание автономных источников электро-, водо-, газоснабжения и канализации.
Касательно отделочных работ существуют исключения: приобретение и установка сантехники, электрики, покупка инструментов.
НК РФ не содержит определения понятий "отделочные работы" и "отделочные материалы", при этом состав отделочных работ в строительстве определен в Общероссийском классификаторе видов экономической деятельности ОК 029-2007 (ОКВЭД) (КДЕС Ред. 1), в группе 45.4 которого детализируются виды работ, относящихся к отделочным. При этом монтаж электропроводки, выключателей, розеток, установка счетчиков потребления воды, сантехники, сплит-систем, встроенной кухонной техники, водонагревателя к отделочным работам не относятся (Письма Минфина от 28 мая 2013 г. N 03-04-05/19322, от 14 августа 2013 г. N 03-04-05/33044).

Для составления декларации для Индивидуального предпринимателя по УСН необходимо представить: Книга учета доходов (желательно с поквартально разбитыми суммами), если книга не велась – выписка по счету в банке, квитанции об оплате взносов в ПФР, паспорт, ИНН, ОГРНИП.

Нет, это недопустимо, т.к. с заявлением на вычет обращается иное лицо.

Необходимо ли физическому лицу представлять в налоговый орган сведения об объекте незавершенного строительства, право собственности на который не зарегистрировано?

Ответ: Руководствуясь ст. 400 НК РФ налогоплательщиками налога на имущество физических лиц признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения. В случае, если физическое лицо не обладает правом собственности на объект незавершенного строительства, поскольку не проведена процедура государственной регистрации соответствующего права или отсутствует право, зарегистрированное до вступления в силу Федерального закона от 21.07.1997 N 122-ФЗ "О государственной регистрации прав на недвижимое имущество и сделок с ним", такое лицо не признается налогоплательщиком по НИФЛ и у него отсутствует обязанность по уведомлению налогового органа о недостроенном объекте недвижимости.

Налоговая декларация по НДС сдается только в электронном виде, для отправки нужна ЭЦП и специальная программа. Отправить декларацию можно через нашу систему СБИС, но для этого потребуется нотариальная доверенность на электронный документооборот. Простая доверенность, даже с печатью ИП, не подойдет, только нотариальная.

Какой порядок налогообложения страховых взносов, уплаченных физическим лицом по договору добровольного страхования жизни в случае его расторжения досрочно?


Ответ: В соотв. с пп. 2 п. 1 ст.213, пп. 4 п. 1 ст. 219 НК РФ в случае досрочного расторжения ДМС при выплате физическому лицу денежной суммы (выкупной) страховая компания в отношении страховых взносов, уплаченных физическим лицом по договору ДМС жизни, и по которым ему был предоставлен социальный налоговый вычет, производит исчисление к удержанию НДФЛ по ставке 13%. При этом НДФЛ к уплате исчисляется за каждый календарный год, в котором налогоплательщик имел право на получение социального налогового вычета; в случае, когда физическим лицом предоставлена справка, выданная налоговым органом по месту жительства физического лица, подтверждающая либо факт неполучения социального налогового вычета, либо получения такого вычета и в каком размере, страховая организация соответственно либо не удерживает НДФЛ, либо исчисляет сумму НДФЛ, подлежащую удержанию (с учетом сумм предоставленного физическому лицу социального налогового вычета );

Каких-либо специфических льгот нет, кроме общих. Для ИП есть льготные режимы налогообложения (УСН - статьи 346.11 - 346.25, патент - статьи 346.43 - 346.53). Для граждан, которым по состоянию здоровья присвоена инвалидность определенной группы установлены льготы по НДФЛ в виде стандартных (ст. 218 НК РФ), социальных (ст. 219 НК РФ) (а для ИП в том числе имущественных - ст. 220 НК РФ) налоговых вычетов. Инвалидов первой и второй группы освобождаются от госпошлины в судах общей юрисдикции (пп. 2 п. 2 ст. 333.36 НК РФ). Также инвалиды I и II групп освобождаются на 50 процентов от уплаты государственной пошлины за совершение нотариальных действий по всем видам нотариальных действий (сто для Вашего ИП пригодится). В соответствии с пп. 2 п. 2 ст. 358 НК РФ не относятся к объекту налогообложения по транспортному налогу легковые автомобили, специально оборудованные для использования инвалидами, а также автомобили легковые с мощностью двигателя до 100 лошадиных сил (до 73,55 кВт), полученные (приобретенные) через органы социальной защиты населения в установленном законом порядке. Инвалиды первой и второй группы, инвалиды с детства имеют льготы по уплате налога на имущество физических лиц (п.п. 2, 3 ст. 407 НК РФ). Налоговая льгота предоставляется в размере подлежащей уплате налогоплательщиком суммы налога в отношении объекта налогообложения, находящегося в собственности налогоплательщика и не используемого налогоплательщиком в предпринимательской деятельности.

ИП зарегистрирован в декабре 2015 года, встал на УСН. С нового года открыт ЕНВД по розничной торговле (ИП занимается розничной торговлей детской одеждой), при этом с УСН не снимался. Можно ли работать с ООО и как проводить деньги по счету?

Ответ: Если деньги поступают именно от той деятельности, которая соответствует ЕНВД, можно смело выставлять ООО счет-фактуру, с указанием того, что сумма без НДС. Главное, чтобы проданный товар соответствовал виду деятельности, который стоит на ЕНВД. Кроме того ИП остается на УСН в течение 2016 года, т.к. не успел подать уведомление по форме № 26.2 – 3, об отказе применения УСН, до 15 января 2016 года. Соответственно за 2016 год нужно будет подать декларацию по УСН.

Да можно, платные роды и все сопровождающие платные услуги по ведению беременности, а именно: осмотры, анализы, УЗИ и тд., относятся к лечению и подлежат применению налогового вычета к уплаченной сумме. Максимальная сумма, потраченная на лечение, с которой можно получить налоговый вычет равна 120 000 рублей. В случае если роды были с применением кесарево сечения, то налоговый вычет можно получить со всей затраченной суммы, т.к. это уже относится к дорогостоящему лечению.