Имущественные налоговые вычеты по НДФЛ

Имущественные налоговые вычеты по НДФЛ

Имущественный вычет является формой налоговой льготы, предоставляемой Вам при сделках с имуществом, в частности при покупке/продаже квартиры (комнаты, дома), а также при уплате процентов по ипотечному (целевому) кредиту. Сущность имущественного налогового вычета заключается в том, что из налогооблагаемой базы (ваших доходов за год) вычитается некоторая сумма в виде имущественного вычета, размер которой зависит от вида сделки с имуществом.

Вы имеете право на получение имущественных налоговых вычетов по НДФЛ в следующих случаях:

а)продажа имущества. В данном случае Вы должны заплатить НДФЛ по ставке 13% с суммы доходов, полученных от продажи имущества, уменьшенных на сумму имущественного вычета. Также Вы должны предоставить декларацию по форме 3-НДФЛ до 30 апреля года и уплатить налог до 15 июля, следующего за годом продажи имущества;
б)строительство или приобретение недвижимости. Основанием для предоставления имущественного налогового вычета является налоговая декларация по НДФЛ и заявление.

Порядок предоставления имущественного вычета при продаже имущества:
1) При продаже жилых домов, квартир, комнат, приватизированных жилых помещений, дач, садовых домиков или земельных участков и долей в указанном имуществе.При этом если продаваемое имущество находится в вашей собственности менее 3 лет, то вычет предоставляется в сумме фактически полученных доходов, но не превышающих в целом 1 000 000 рублей.
Если же продаваемая недвижимость находится в вашей собственности более 3 лет, то Вы освобождаетесь от уплаты НДФЛ со всей суммы полученных от продажи недвижимости доходов.
2) При продаже иного имущества (транспортные средства, гаражи, нежилые помещения и др.). Размер вычета также зависит от срока нахождения имущества в вашей собственности. Так если Вы продали имущество, находящееся в вашей собственности более 3 лет, то вычет предоставляется в размере полученных от продажи имущества доходов. Если же Вы продали имущество, находящееся в вашей собственности менее 3 лет, то размер вычета не должен превышать 250 000 рублей.
3) При изъятии у Вас земельного участка и/или расположенного на нем иного объекта недвижимости для государственных или муниципальных нужд. В данном случае имущественный вычет предоставляется в размере выкупной стоимости земельного участка и (или) расположенного на нем иного объекта недвижимого имущества, полученной Вами в денежной или натуральной форме.

Однако вместо использования права на получение имущественного налогового вычета в 1 и 2 случаях Вы можете уменьшить сумму своих облагаемых НДФЛ доходов на сумму фактически произведенных им и подтвержденных соответствующими документами расходов, связанных с получением этих доходов.
При реализации имущества, находящегося у Вас в общей долевой либо общей совместной собственности, размер вычета для Вас определяется пропорционально вашей доле, либо по договоренности с совладельцами (в случае реализации имущества, находящегося в общей совместной собственности).
Имущественный вычет по доходам, полученным от продажи имущества, может применяться неоднократно.

Имущественный вычет при продаже имущества не предоставляется в следующих случаях:
а) Продажа ценных бумаг;
б) Реализация имущественных прав (например, доли в уставном капитале, уступке требования по договору долевого строительства);
в) Продажа имущества индивидуальными предпринимателями, если это связано с осуществлением ими предпринимательской деятельности.

Порядок предоставления имущественного вычета при строительстве или приобретении недвижимости.

Имущественный налоговый вычет предоставляется при строительстве или приобретении жилых домов, квартир, комнат или долей в них, а также при покупке земельных участков, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков, на которых расположены приобретаемые жилые дома, или доли (долей) в них.
Вычет при покупке недвижимости предоставляется однократно. Повторное предоставление такого вычета не допускается.
Имущественный вычет при покупке жилья предоставляется в сумме фактически произведенных расходов на новое строительство или приобретение готового жилья, включая расходы на погашение процентов по кредитам, однако, общий размер имущественного налогового вычета не может превышать 2 000 000 рублей (без учета сумм, направленных на погашение процентов).
Вычет при строительстве или приобретении жилья предоставляется Вам на основании письменного заявления, а также платежных документов, оформленных в установленном порядке и подтверждающих факт уплаты денежных средств по произведенным Вами расходам. Чтобы получить имущественный вычет в инспекции, нужно подать декларацию и заявление, а также к декларации следует приложить подтверждающие документы.
Кроме того Вы можете получить имущественный вычет у работодателя.
Следует отметить, что перечень затрат, которые можно отнести к расходам на приобретение или строительство жилья строго определен налоговым законодательством.

Случаи, когда имущественный вычет при строительстве или покупке жилья не предоставляется:
  • если оплата расходов на строительство или приобретение жилья производится за счет средств работодателя или иных лиц;
  • если оплата происходит за счет средств материнского (семейного) капитала;
  • если оплата происходит за счет выплат предоставленных из средств федерального бюджета, бюджета субъекта РФ или местного бюджета (например, средства, предоставленные Вам по государственной программе «Обеспечение жильем молодых семей»);
  • если сделка купли-продажи жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них совершается между физическими лицами, являющимися взаимозависимыми, т.е. когда одно физическое лицо подчиняется другому физическому лицу по должностному положению или лица состоят в брачных отношениях, отношениях родства или свойства, усыновителя и усыновленного, а также попечителя и опекаемого.

При покупке имущества, декларацию можно подать в любое время, то есть даже позже 30 апреля – срока, установленного для представления декларации, и в любом году. В этом случае представление декларации не является вашей обязанностью– это ваше право.
Если в налоговом периоде вычет не может быть использован полностью, его остаток может быть перенесен на последующие налоговые периоды до полного его использования.

Для получения более подробной информации о порядке получения имущественных вычетов, а также для заказа услуги по оформлению и сопровождению документов, необходимых для получения вычетов Вы можете обратиться в «Центр налоговой помощи», расположенный по адресу:

г.Тюмень, ул. Ипподромская 27а

Телефон 500-696

1051

Сайт centrnp72.ru носит информационный характер и не при каких условиях и обстоятельствах не является публичной офертой.
Согласие на обработку персональных данных
Политика конфиденциальности
Правовая информация

Заказать звонок!
X
Заказать звонок!
+7 (3452) 500 696