Для отображения персонализированного контента и рекламных сообщений, а также хранения личных настроек на локальном компьютере веб-сайт используют технологию cookie и аналогичные.

Если Вы щелкните по кнопке «Согласен» или продолжите использование наших веб-сайтов без изменения настроек технологии cookie в своем браузере, то это будет означать Ваше согласие на применение этой технологии компанией .

"Если вас камералят"

"Если вас камералят"

Стоит ли бояться камеральных налоговых проверок, в каких случаях они чаще всего инициируются, и к чему нужно быть готовым руководству компании или индивидуальному предпринимателю, если предприятием заинтересовались налоговые органы?

На эти вопросы дала развёрнутые ответы исполнительный директор и управляющий партнёр ООО "Центр налоговой помощи" Наталья Юрьевна Шелия.

Прочитать интервью можно в октябрьском номере журнала "National Business".

Что такое камеральная проверка и в каких случаях она обычно инициируется?

Камеральная налоговая проверка – это одна из форм налогового контроля, проводится она в соответствии со статьёй 88 НК РФ и касается всех без исключения налоговых деклараций, представляемых в налоговый орган. Это проверка, проводимая налоговым органом на основании данных, указанных в налоговых декларациях. Зачастую налогоплательщик и не в курсе, что его «камералят», так как если по результатам камеральной проверки не выявлено нарушений, то никаких решений налоговый орган не принимает и не уведомляет налогоплательщика о положительном результате камеральной проверки (исключение – камеральные налоговые проверки налоговых деклараций по налогу на добавленную стоимость с суммой налога к возмещению из бюджета). А вот если нарушение выявлено, то действует порядок ст. 101 НК РФ, вручают акт с описанием нарушения, по результатам рассмотрения принимается соответствующее решение.

Какие мероприятия налогового контроля проводятся налоговыми органами при проведении камеральных налоговых проверок?

Все мероприятия, предусмотренные НК РФ. Допросы свидетелей, истребование документов у контрагентов проверяемого налогоплательщика, осмотры, экспертизы и др. По сути, в настоящее время камеральная налоговая проверка мало чем отличается от выездной, кроме срока ее проведения. Срок проведения камеральной проверки не может превышать трех месяцев с даты представления декларации в налоговый орган.

Кто чаще всего обращается за помощью?

В равной степени и юридические лица, и индивидуальные предприниматели, и физические лица.

Что обычно проверяют во время камеральной проверки, к чему нужно быть готовым?

Проверяют достоверность данных, отраженных в налоговых декларациях, своевременность представления, полноту отражения выручки (доходов), правомерность заявленных вычетов (расходов).

С 01012015 г. изменилась форма налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость, книга покупок и книга продаж стали ее неотъемлемой частью. Сейчас налоговый орган видит всех ваших контрагентов, анализирует их на добросовестность, в первую очередь проверяет фактические обстоятельства сделки, реальность сделки. Для этого проводятся соответствующие мероприятия – от анализа первичных документов проверяемого налогоплательщика до допросов фактических исполнителей (поставщиков). А помогает налоговому органу в этом программа АСК НДС-2. Я думаю, все плательщики налога на добавленную стоимость наслышаны об этой программе

Предусмотрены ли штрафы или иные санкции для организаций и индивидуальных предпринимателей в связи с камеральной проверкой?

Если по результатам камеральной налоговой проверки будут выявлены нарушения, то НК РФ предусмотрены соответствующие штрафные санкции в зависимости от выявленного нарушения.

Не наблюдается ли оттока клиентов в связи с упрощением электронного документооборота, активным внедрением программ типа 1С и т.д.?

Нет, не наблюдается, наоборот приток, так сказать, в связи с внедрением программы АСК НДС-2, которую я уже упоминала выше.

В связи с внедрением АСК НДС-2 у вас увеличился поток клиентов за оказанием услуг по досудебному и судебному обжалованию актов, решений камеральной налоговой проверки? Как складывается судебная практика?

Да, в основном по досудебному и судебному обжалованию актов, решений камеральной налоговой проверки. То есть уже после ее окончания. А мы всем рекомендуем обращаться, как только будет первый «звоночек» - требование, сообщение, уведомление с приглашением на комиссию по легализации налоговой базы, повестка директору с вызовом на допрос. Тогда специалисты Центра могут помочь предупредить акт камеральной проверки, компетентно сопровождая начавшуюся камеральную проверку.

Судебная практика по разрешению споров с налоговыми органами по нарушениям, выявленным программой АСК НДС -2, в Тюменском регионе ещё не сформирована. И какова она будет – сложно сказать.

Каким образом налогоплательщик узнаёт о выявление системой АСК НДС-2 расхождений с данными, отраженными у контрагентов?

В случае если программа находит противоречия между данными отражёнными в книге покупок налогоплательщика с книгой продаж контрагента, в адрес первого направляется автотребование, в котором указывается в чём именно заключается это расхождение и определяется срок, до которого это расхождение необходимо устранить. Если же вопрос в «разрыве» налога на добавленную стоимость (это когда налоговый орган анализирует цепочку контрагентов, выявляет последнее «звено» на котором теряется налог), то в этом случае начинается полноценная камеральная проверка со всеми, предусмотренными НК РФ, мероприятиями налогового контроля. Направляются требования о предоставлении документов в рамках ст. 93 НК РФ, ст. 93.1 НК РФ, требования о предоставлении пояснений с предоставлением документов, подтверждающих проявление должной осмотрительности при выборе своих контрагентов. Налоговый орган анализирует контрагента, по которому выявлен «разрыв». Зачастую организации, которым вменяется необоснованная налоговая выгода является 5 – 10 звеном в цепочке и налоговый орган, проводя камеральную проверку, с занимается тем, что анализирует - кто же является выгодоприобретателем в выявленной схеме ухода от уплаты налога на добавленную стоимость.

Налоговые органы регулярно проводят комиссии по легализации объектов налогообложения – эту процедуру предусматривает НК РФ? Как себя вести на данной комиссии? Какие последствия по результатам её проведения?

НК РФ подобные комиссии не предусматривает. Комиссия налоговых органов осуществляет свою работу на основании Письме ФНС России от 17.07.2013г. №АС-4-2/12722 «О работе комиссий налоговых органов по легализации налоговой базы». Целью работы комиссий является увеличение поступлений налогов в бюджет путем побуждения налогоплательщиков к самостоятельному уточнению налоговых обязательств и недопущению нарушений налогового законодательства в последующих периодах. На самом заседании комиссии налогоплательщику обычно задают вопросы проявления должной осмотрительности при выборе контрагентов, по которым налоговой орган ставит под сомнение реальность осуществления хозяйственных операций. Если представитель компании не сможет уверенно ответить на вопросы, то налоговый орган может сделать вывод о том, что налогоплательщиком не проявлена должная осмотрительность при выборе контрагента и как следствие, реальность осуществленных им хозяйственных операций не подтверждена, что в дальнейшем может повлечь направление материалов проведенной комиссии в отдел предпроверочного анализа на предмет рассмотрения включения налогоплательщика в план выездных налоговых проверок.

Для того, чтобы уверенно чувствовать себя на комиссии по легализации налогооблагаемой базы и убедительно ответить на все вопросы налогового органа рекомендует обращаться к налоговым консультантам нашего Центра, которые помогут избежать предъявления претензий со стороны контролирующих органов в ходе дальнейшего осуществления деятельности, а также оценят степень угрозы для компании со стороны налоговых органов и помогут в выборе наиболее выгодного для компании решения.

Как компаниям избежать таких проверок и комиссий?

Успешного рецепта не существует. В своей деятельности необходимо руководствоваться рекомендациями ФНС, сложившейся арбитражной практикой. А в случае сомнений я бы рекомендовала обращаться к нам, в ООО Центр налоговой помощи, мы как раз специализируемся на таких вопросах. У нас работают специалисты – бывшие сотрудники налоговых органов, как отделов выездных налоговых проверок, так и отделов камеральных налоговых проверок, которые знают, что делать и как вовремя остановить угрожающее вам доначисления. А если все таки вы уже получили акт камеральной проверки – помогут доказать налоговому органу свою невиновность в вменяемом вам правонарушении.

1119

Комментарии

Нет комментариев. Ваш будет первым!
Войти на сайт
, я даю согласие на обработку персональных данных

Режим работы ИФНС

Пн, Ср, Пт: 8.00 - 17.00

Вт, Чт: 8:00 - 19:00

Сб: 10.00 - 15.00 (2 и 4-я в мес.)

Вс: Выходной

Режим работы ЦНП

ул. Ипподромская, д.27а

Пн, Ср, Пт: 8:00 - 18:00

Вт, Чт: 8:00 - 19:00

Сб: 09:00 - 15:00

Вс: Выходной

ул. Товарное шоссе, 13

Пн, Ср, Пт: 8.00 - 18.00

Вт, Чт: 8:00 - 19:00

Сб, Вс: Выходные

ул. Гвардейская, 44

Пн-Пт: 8:00 - 18:00

Сб, Вс: Выходные

ул. Товарное шоссе, ст. Тюмень 2138 км.

Пн-Пт: 8.00 - 18.00

Сб, Вс: Выходные

Разработка сайта веб-студия «IT-Бизнес» - itb72.ru

Сайт centrnp72.ru носит информационный характер и не при каких условиях и обстоятельствах не является публичной офертой.
Согласие на обработку персональных данных
Политика конфиденциальности
Правовая информация