Для отображения персонализированного контента и рекламных сообщений, а также хранения личных настроек на локальном компьютере веб-сайт используют технологию cookie и аналогичные.

Если Вы щелкните по кнопке «Согласен» или продолжите использование наших веб-сайтов без изменения настроек технологии cookie в своем браузере, то это будет означать Ваше согласие на применение этой технологии компанией .

Судьи поддержали налогоплательщиков

Судьи поддержали налогоплательщиков

ФНС России разослала по инспекциям новые ориентиры по налоговым спорам. Чиновники включили в свою подборку решения Верховного и Конституционного судов РФ за 2-е полугодие 2016 года. Налоговая служба согласилась с выводами судов по этим спорам и требует, чтобы инспекторы на местах придерживались такой же позиции


Всего вошло 41 дело, и есть решения как в пользу инспекторов, так и налогоплательщиков. Мы проанализировали все споры и выбрали самые распространенные ситуации, с которыми может столкнуться большинство компаний.

В каких спорах судьи поддержали налогоплательщиков

Из 41 спора, которые ФНС России включила в Обзор, в 20 делах суды встали на сторону компаний. Теперь в аналогичных спорах инспекторы не должны спорить с налогоплательщиками.

Если ревизоры все-таки доначислят налоги, пени или штрафы, покажите инспекторам Обзор и соответствующее решение высшего суда. Налоговики обязаны их учесть, ведь для них обращение в суд в этом случае бесперспективно. На это ФНС России указала еще шесть лет назад в приказе от 09.02.11 № ММВ-7-7/147@, а затем подтвердила в приказе от 14.10.16 № ММВ-7-18/560@/ Такого же мнения придерживается Минфин России согласно пису от 07.11.13 № 03-01-13/01/47571.

Кому взять на заметкуВывод судаРеквизиты решения Верховного суда РФПоследствия для налогоплательщиков
Всем компаниямОтклонение цены сделки от рыночной не повод, чтобы пересчитывать налоги. Нужны дополнительные доказательства недобросовестности контрагента
Определение Верховного Суда РФ от 01.12.2016 N 308-КГ16-10862 по делу N А32-2277/2015
Налоговики не вправе доначислять налоги только из-за того, что цена сделки в несколько раз отличается от рыночной. Отклонение цен — лишь одно из подозрительных обстоятельств, которое может поставить под сомнение деловую цель сделки. Чтобы пересчитать налоги, инспекторы обязаны собрать другие доказательства недобросовестности продавца или покупателя и установить их взаимозависимость. Если таких доказательств нет, цену сделки нельзя поставить под сомнение
РаботодателямКрупные выплаты при увольнении работника нужно обосновать. Иначе выплаты нельзя учесть в налоговых расходах
Определение от 23.09.16 №305-КГ16-5939
Количество споров об учете в расходах «золотых парашютов» вряд ли уменьшится. Но теперь понятно, как обосновать эти затраты. Например, их можно объяснить тем, что отступными за увольнение компания минимизировала затраты на персонал. Ведь если бы организация сокращала, а не увольняла работников, ей пришлось бы выплатить более крупные суммы. Кроме того, был бы риск, что сотрудник сможет восстановиться на работе через суд. Прежде чем выплачивать уволенному сотруднику «золотой парашют», продумайте аргументы, с помощью которых компания обоснует эти расходы. Если таких доводов нет, а сумма нереально высока, отступные безопаснее не включать в налоговые расходы. Иначе суд решит, что это выплата на личные нужды уволенного сотрудника, она не связана с получением компанией доходов
Всем компаниямИнспекторы обязаны включить в расходы налоги, которые доначислили на выездной проверке. Правило работает, только если налог на прибыль тоже входит в предмет этой проверки
Определение от 30.11.16 № 305-КГ16-10138
При комплексной выездной проверке налоговики обязаны определить реальные налоговые обязательства компании. Если инспекторы доначислили налог на имущество, транспортный или земельный налог, они обязаны автоматически уменьшить базу по налогу на прибыль и пересчитать этот налог. В январе 2017 года Верховный суд РФ еще раз подтвердил эти выводы в определении от 26.01.17 № 305-КГ16-13478
Всем компаниямИзлишне начисленный налог, который компания включила в расходы, отразите в доходах в периоде корректировки. Не нужно пересчитывать налог на прибыль за тот год, когда возникла ошибка
определение от 08.11.16. №308-КГ16-8442
Ошибка в расчете «расходных» налогов больше не ошибка для налога на прибыль. Речь идет о налоге на имущество, транспортном, земельном и других налогах, которые компании включают в расходы. Допустим, организация по ошибке завысила налог на имущество за 2015 год. Она обнаружила это в декабре 2016 года и тогда же сдала «уточненку» по этому налогу за 2015 год. «Уточненку» по налогу на прибыль за 2015 год сдавать не нужно. Излишне начисленный налог на имущество компания учтет при расчете налога на прибыль за 2016 год и включит лишнюю сумму во внереализационные доходы
ФизлицамНельзя доначислять НДФЛ исходя из крупных покупок гражданина. Налоговики обязаны доказать, что у физлица действительно есть «серые» доходы
определение от 27.07.16 №57-КГ16-6
Покупка автомобиля или квартиры не может быть поводом, чтобы начислять физлицу НДФЛ. Чтобы пересчитать налог, инспекторы обязаны доказать нарушение и подтвердить, что у физлица есть скрытые доходы, с которых он не заплатил НДФЛ. Ревизоры также должны определить точную сумму «серых» доходов. Расчетный метод от обратного здесь применять нельзя. Об этом Верховный суд РФ говорит уже не впервые.
Всем компаниямДоставка товаров сторонним перевозчиком не дает права пересчитать налоги покупателю. У инспекторов должны быть и другие доказательства нереальности сделки
Определение от 29.11.16 №305-КГ16-10399
Налоговики будут реже придираться к сделкам, в которых доставкой товаров занимается сторонний перевозчик. Такой способ отгрузки товаров не опровергает реальность сделки, и ревизоры не вправе исключать у покупателя расходы и отказывать в вычете НДС. Чтобы снять расходы и вычет, налоговики обязаны собрать дополнительные доказательства фиктивности сделки или недобросовестности поставщика
Плательщикам НДСНДС можно принять к вычету и по тем операциям, которые освобождены от налога. Это возможно, если продавец выставил счет-фактуру с НДС и заплатил налог в бюджет
определение от 24.10.16. №305-КГ16-6640
Инспекторы не должны отказывать в вычете НДС по сделкам, которые освобождены от налога. Речь идет об операциях, которые перечислены в статье 149 НК РФ. Но чтобы покупатель смог принять НДС к вычету, помимо обычных требований, продавец должен: — выставить счет-фактуру с выделенной суммой НДС; — заплатить этот налог в бюджет. Налоговики по-прежнему будут отказывать в вычете, если у покупателя есть счет-фактура с выделенным НДС, но продавец не перечислил налог в бюджет. Ведь источника для возмещения НДС в этом случае нет


Скачать файл:
256

Комментарии

Нет комментариев. Ваш будет первым!
Войти на сайт
, я даю согласие на обработку персональных данных

Режим работы ИФНС

Пн, Ср, Пт: 8.00 - 17.00

Вт, Чт: 8:00 - 19:00

Сб: 10.00 - 15.00 (2 и 4-я в мес.)

Вс: Выходной

Режим работы ЦНП

ул. Ипподромская, д.27а

Пн, Ср, Пт: 8:00 - 18:00

Вт, Чт: 8:00 - 20:00

Сб: 09:00 - 15:00

Вс: Выходной

ул. Товарное шоссе, 13

Пн, Ср, Пт: 8.00 - 18.00

Вт, Чт: 8:00 - 20:00

Сб: 09:00 - 15:00

Вс: Выходной

ул. Гвардейская, 44

Пн-Пт: 9:00 - 18:00

Сб, Вс: Выходные

ул. Товарное шоссе, ст. Тюмень 2138 км.

Пн-Пт: 9.00 - 18.00

Сб, Вс: Выходные

Разработка сайта веб-студия «IT-Бизнес» - itb72.ru

Сайт centrnp72.ru носит информационный характер и не при каких условиях и обстоятельствах не является публичной офертой.
Согласие на обработку персональных данных
Политика конфиденциальности
Правовая информация